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2022-2023年税务师之涉税服务实务综合练习试卷B卷附答案
单选题(共20题)
1、下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时,可以在税前扣除的是()。
A.生产过程中耗费的原料成本
B.被没收的财产损失
C.税款的滞纳金
D.行政罚款支出
【答案】A
2、小规模纳税人发生的下列行为,可以选择差额计税,并适用5%征收率的是()。
A.提供旅游服务
B.提供劳务派遣服务
C.提供建筑服务
D.销售自建的不动产
【答案】B
3、在企业所得税中可以税前扣除的项目是()。
A.税收滞纳金
B.向投资者支付的红利
C.差旅费
D.非广告性赞助支出
【答案】C
4、甲公司为增值税一般纳税人,2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费(乙公司在我国境内未设立机构、场所),合同约定价款为106万元(含税)。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税,取得了解缴税款的完税凭证,并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是()。
A.借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
B.借:管理费用106贷:银行存款106
C.借:管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷:银行存款106
D.借:管理费用100应交税费——应交增值税(进项税额)6贷:银行存款106
【答案】A
5、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税()万元。
A.152.38
B.93.20
C.57.14
D.34.95
【答案】C
6、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是()。
A.房地产抵押
B.房地产代建房行为
C.房地产出租
D.房地产转让
【答案】D
7、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是()。
A.借:在建工程58000贷:库存商品6522主营业务成本43478应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
B.借:在建工程58000贷:原材料1250生产成本12870库存商品4680主营业务成本31200应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
C.借:在建工程58000贷:主营业务成本50000应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
D.借:在建工程50000贷:生产成本13200库存商品4800主营业务成本32000
【答案】D
8、(2020年真题)自2020年2月1日起,下列纳税人不得离线开具发票的是()。
A.2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
B.纳税信用等级为M级的纳税人
C.曾取得过异常扣税凭证的纳税人
D.经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
【答案】D
9、税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的,经()局长批准,税务机关可以采取税收保全措施。
A.国家税务总局
B.省以上税务局(分局)
C.市以上税务局(分局)
D.县以上税务局(分局)
【答案】D
10、下列情形中,纳税人应进行土地增值税清算的是()。
A.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.直接转让土地使用权的
【答案】D
11、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,借款年利率为5.5%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则
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