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第一章财会人员工作职责和工作权限
财会人员的基本条件
一、具备一定的专业理论知识和技能,受过专业培训,持有财政部门核发的《会计证》,能胜任财会工作。
二、忠于职守,认真执行《会计法》,遵守财经纪律,敢于坚持原则;刻苦钻研业务,切实发挥财会人员管理和监督的职能作用。
三、热爱财会工作,主动参与本单位的经济活动,为公司经营出谋划策。
四、按照国家、试验区及有关部门的规定,妥善保管会计凭证、帐簿、报表等档案资料。会计人员调动或离职,要按规定将其经管的凭证、帐簿、款项及未了事项向接办人员移交清楚。
财会人员的岗位职责
一、主管会计的岗位责任
保证本公司会计核算的全面、及时和准确性,对产品定价、产量决策等方面的决策提供有效的管理会计依据,负责为新上项目或贷款编制财务可行性分析报告,并负责预、决算方案的编制;
保证本公司各项上交税金的合理性,依法及时上缴各种税金,杜绝罚没性支出;
保证本公司资产的安全性,合理使用资金,保护公司利益不受侵害,杜绝资产的内部跑漏现象;
保证为有关部门和人员提供快捷、有效的财务服务;
负责会计凭证和会计报表的审核
二、会计的岗位责任
遵守国家和公司各项收入、费用开支范围和开支标准的规定,保证资金预算的正常实施,并对预算超支负直接责任;
按照会计制度和公司会计核算管理的有关规定,记帐、结帐、报帐,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚,按期向税务、财政和统计部门报送会计报表;
按照财务核算体系和有关规定的要求,全面、清晰、准确地进行成本、费用、收入、利润、资产、负债及现金流量的核算,并定期上报相关的核算报表;
4、定期进行公司、部门、产品和项目的成本、费用和收入的比较和分析,为相应的经营管理人员提供准确的财务分析数据。
二、出纳的岗位责任
1、按照会计核算管理的有关规定记帐、结帐、报帐,做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚;
2、严格执行公司有关货币资金核算管理的规定;
协助会计做好相关的财务工作。
会计人员的权限
会计人员有权要求有关部门、人员认真执行国家政策、法规,遵守公司财经纪律和财会制度;如有违反,会计人员有权拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行,并向财务负责人报告。
会计人员对违反制度、法令的事项,不拒绝执行、又不向上级领导报告的,应负连带任。
会计人员有权参与编制财务计划,对重大经济活动进行可行性研究,监督经济合同的履行。
财会人员有权监督、检查有关部门的财务收支、资金使用和财产保管情况,有关部门应如实提供资料和反映情况。对超出公司或部门预算的费用和成本支出,有权暂停付款,并向本公司财务负责人汇报。
第二章会计核算管理
第一节财会人员日常工作准则
一、以《中华人民共和国会计法》、《公司会计准则》、《公司会计通则》、《会计人员工作规则》和公司的《财会制度》为准绳,遵守国家税收条例、法规及其他经济法规,认真履行相应的职责。
二、按国家有关规定设置会计帐簿,不得私自另立帐薄。对规定的会计科目名称、编号和核算对应关系,不得任意改变。
三、记帐凭证规范,对发生的每笔业务,必须取得或填制原始凭证;原始凭证必须内容齐全、清楚和合法,严禁用白条冲帐。收、付款的记帐凭证需有出纳和会计鉴章,并做到当日业务当日出凭证。原始凭证无法处理时,提交领导共同解决。
四、登帐规范,现金日记帐、银行存款帐和明细帐要日清月结,本日合计、本月合计、本年合计、累计、过次页、承前页数字清晰、完整,月末结帐划红线,年末结帐划双红线。发生错误时,不得涂、刮、擦、挖或用药水消除,应在错误的文字或数字上划红线注销,在划线上方填写正确的内容并在更正处加盖私章。
五、每月末30日结帐,做到帐实相符、帐帐相符、帐物相符和帐表相符。每月5日前做出财务报表,做到真实、完整和及时。每季度末次月15日内上交财务分析报告。
六、工作变动必须办理交接手续,编制移交清单,列明移交的印鉴、现金、支票以及所有会计档案,由公司派出的代表监交。所有交接材料一式三份,由移交人、接管人和监交人签字。移交的帐本必须在封页和交接当期余额处加盖私章。
七、严格遵守公司的财务纪律,保守财务秘密,未经财务负责人的批准,不得向其他人透露自己经手的业务情况,不得允许其他单位或部门查看帐目。
八、必须认真学习和严格遵守国家有关法规,学习和提高业务水平。公司每季度组织一次学习、讨论和考评。对法律法规知识和会计业务知识水平达不到要求的,对工作不负责任,造成帐务严重错误或长期不符的,对不服从财务主管人员的业务指导和工作安排的,应调离财务岗位。
九、严格按照财务支出授权的规定付款和开具支票,违反者视为挪用或侵占处理。
十、严格按照国家有关增值税法律法规的规定开具发票、支票和进行增值锐抵扣、交纳,违反规定给公司造成
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