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审计学原理8课件

contents目录审计学概述审计基本原理审计技术与方法财务报表审计其他审计类型审计报告与质量控制

01审计学概述

审计学的定义审计学是一门研究审计产生和发展规律的学科，旨在通过审计监督、评价和鉴证活动，促进经济和社会健康发展。审计学涉及对财务报表、内部控制和公司治理等方面的评估和监督，以确保其合规性和公允性。审计学还涉及到审计程序、方法和技术的设计和实施，以确保审计工作的效率和效果。

审计学起源于古代的财务审查，随着社会经济的发展和公司规模的扩大，逐渐发展成为一门独立的学科。未来审计学的发展将更加注重数字化、智能化和信息化技术的应用，提高审计工作的效率和准确性。现代审计学的发展经历了财务报表审计、内部控制审计和风险导向审计等不同阶段，不断适应社会经济发展的需要。审计学的历史与发展

审计学按照审计主体可分为政府审计、内部审计和社会审计等不同类型。政府审计是由政府机构进行的审计活动，旨在监督公共资金的使用和管理情况；内部审计是由企业或组织内部进行的审计活动，旨在提高组织的管理水平和风险控制能力；社会审计是由独立第三方进行的审计活动，旨在为投资者和利益相关者提供客观、公正的财务信息。审计学按照审计对象可分为财务报表审计、内部控制审计、合规性审计和绩效审计等不同类型。010203审计学的分类

02审计基本原理

审计计划确定审计目标和范围，制定审计策略和计划。审计报告汇总审计结果，编写审计报告，向管理层或股东报告。审计实施执行审计程序，收集审计证据，评估内部控制和风险。审计程序

包括书面证据、口头证据、实物证据等。证据种类评估证据的可靠性、相关性和充分性。证据质量采用询问、观察、检查、函证等方法获取证据。证据收集对收集到的证据进行筛选、分析和综合，以得出审计结论。证据评价审计证据

包括审计计划、审计程序、审计记录、审计结论等。工作底稿种类按照规定的格式和内容编制工作底稿，确保信息完整准确。工作底稿编制对工作底稿进行复核，确保工作质量和准确度。工作底稿复核对工作底稿进行分类保管，确保其保密性和安全性。工作底稿保管审计工作底稿

固有风险指被审计单位财务报表本身存在的错报风险。控制风险指被审计单位内部控制未能发现或防止错报的可能性。检查风险指注册会计师未能发现财务报表中存在的错报的可能性。风险评估对被审计单位的财务报表和内部控制进行评估，确定审计风险水平。审计风险

03审计技术与方法

审计抽样是指审计人员在审计实践中，从被审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断总体特征的一种方法。审计抽样可以分为统计抽样和非统计抽样两种类型。统计抽样是指以概率论和数理统计为理论基础，以随机方式从总体中抽取样本进行审计的方式。非统计抽样是指审计人员根据经验和判断，从总体中抽取一定数量的样本进行审计的方式。审计抽样的步骤包括确定审计对象总体、确定样本规模、选取样本、对样本进行测试、推断总体特征等。审计抽样定义审计抽样的种类审计抽样的步骤审计抽样

分析性程序定义：分析性程序是指审计人员通过分析和比较财务数据之间的关系及其与预期值之间的差异，以识别财务数据异常波动和潜在的错报的一种方法。分析性程序的种类：分析性程序可以分为比较分析、比率分析、趋势分析和结构分析等类型。比较分析是指将不同时期或不同主体之间的财务数据进行对比分析；比率分析是指通过计算财务数据的比率来评估其合理性；趋势分析是指通过分析财务数据的变化趋势来评估其合理性；结构分析是指通过分析财务数据在总体中的比重来评估其合理性。分析性程序的步骤：分析性程序的步骤包括确定分析对象、收集相关信息、计算相关指标、比较和分析结果、得出结论等。分析性程序

内部控制测试内部控制测试定义：内部控制测试是指审计人员通过检查和测试被审计单位的内部控制系统，评估其设计和运行的有效性，以确定内部控制系统能否有效防止、发现并纠正重大错报的一种方法。内部控制测试的内容：内部控制测试的内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监控等要素。控制环境是指影响内部控制系统运行的各种内部因素；风险评估是指对内部控制系统面临的各种风险的识别和评估；控制活动是指内部控制系统中的具体控制措施；信息与沟通是指内部控制系统中的信息传递和沟通机制；监控是指对内部控制系统的持续监控和定期评估。内部控制测试的步骤：内部控制测试的步骤包括了解被审计单位的内部控制系统、评估内部控制系统的设计和运行的有效性、确定内部控制系统能否有效防止、发现并纠正重大错报等。

010203实质性程序定义实质性程序是指审计人员通过检查和测试被审计单位的财务报表和其他相关资料，以验证财务报表的真实性和公允性，以及发现潜在的错报和舞弊的一种方法。实质性程序的种类实质性程序可以分为细节测试和综合性分析程序等类型。细节测试是指针对财务报表中