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2023年税务师之税法一真题精选附答案
单选题（共30题）
1、自2020年2月1日起，增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后，如需申报抵扣或出口退税，以下处理方式不正确的是（）。
A.增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
B.通过发票综合服务平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
C.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当上传海关缴款书信息，经系统稽核比对相符后，纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
D.增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书，应当登录本省（区、市）增值税发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
【答案】D
2、位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
51
78
63
72
【答案】D
3、2018年5月，境外公司为我国A企业提供系统支持、咨询服务，合同价款200万元，该境外公司在该地区有代理人，则该代理人应当扣缴的增值税税额为（）。
28、某油田2019年10月开采原油6.5万吨，当月销售4万吨，取得不含税收入16000万元；将1.5万吨用于加工成品油，其余1万吨转入库存待销售。该油田当月应纳资源税（）万元。（原油资源税税率6%）
800
1000
1320
1300
【答案】C
29、某企业为增值税一般纳税人，2019年11月转让5年前自行建造的厂房，厂房对应的地价款为600万元，评估机构评定的重置成本价为1450万元，厂房6成新。该企业转让厂房计算土地增值税时准予扣除的项目金额是（ ）万
元（不考虑其他相关税费）。
870.00
2050.00
600.00
1470.00
【答案】D
30、下列关于销售额的表述中，正确的是（）。
A.纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），旧货的金额可以从销售额中减除
B.销售折扣可以从销售额中减除
C.航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
D.一般纳税人提供客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用为销售额
【答案】c
多选题（共20题）
1、下列关于煤炭资源税的说法，正确的有（）。
A.将开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额全额计算缴纳资源税
B.将开采的原煤自用于连续生产洗选煤的，在移送使用时不缴纳资源税
C.原煤的销售额应包括从坑口到车站、码头等的运输费用
D.将开采的原煤加工为洗选煤自用的，暂不征收资源税
E.将开采的原煤直接对外销售的，以原煤的销售价格作为资源税的计税依据
【答案】B
2、下列应税行为，适用5%征收率的有（）。
A.小规模纳税人销售不动产
B.小规模纳税人出租不动产（不含住房）
C.纳税人提供劳务派遣服务，选择差额纳税的
D.房地产开发企业的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，选择简易计税方法的
E.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品
【答案】ABCD
3、下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.进口铜矿石的，资源税纳税义务发生时间为报关进口的当天
B.采取预收款方式销售轻稀土的，资源税纳税义务发生时间为发出轻稀土的当天
C.采取赊销方式销售页岩气的，资源税纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭证的当天
D.采取分期收款方式销售铁矿石的，资源税纳税义务发生时间为收到全部价款的当天
E.将自产原煤用于生产洗选煤的，资源税纳税义务发生时间为移送使用原煤的当天
【答案】BC
4、下列各项中，符合委托加工应税消费品应纳消费税规定的有（ ）。
A.委托加工的应税消费品，其消费税的纳税人是委托方
B.受托方代委托方购进材料加工应税消费品，按照受托方销售自制应税消费品缴纳消费税
C.委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算缴纳消费税
D.委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天
E.委托个体经营者加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款
【答案】ABCD
5、下列车辆，属于车辆购置税征税范围的有（）。
A.三轮摩托车
B.无轨电车
C.半挂车
D.三轮农用运输车
E.电动自行车
【答案】ABCD
6、关于跨县（不在同一地级行政区域内）提供建筑服务增值税征收管理，
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