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2024年注册会计师-税法考试历年真题常考点试题带答案

卷I

一.单项选择题(共15题)

1.下列增值税纳税人中，以1个月为纳税期限的是（）。

A.商业银行

B.财务公司

C.信托投资公司

D.保险公司

正确答案：D,

2.下列说法中，符合土地增值税有关规定的是（）。

A.企业转让旧房，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

B.企事业单位转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

C.企业建造商品房出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税

D.因城市实施规划、国家建设的需要而搬迁，由纳税人自行转让原房产的，减半征收土地增值税

正确答案：B,

3.某企业从其关联方接受的权益性投资额为3000万元。2016年按同期同类金融机构贷款年利率从其关联方借款6800万元，发生借款利息408万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息金额为（）万元。

A.408

B.360

C.180

D.90

正确答案：B,

4.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）。

A.20%

B.30%

C.40%

D.50%

正确答案：B,

5.资源税纳税人在开釆主矿产品的过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，应该（）。

A.按照主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税

B.分别按照各个税目征税

C.从高征税

D.根据省、自治区、直辖市人民政府的规定征收

正确答案：A,

6.下列关于增值税一般纳税人在资产重组过程中，将全部资产、负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人，并按程序办理注销税务登记的，其在办理注销登记前尚未抵扣的进项税额的处理，说法正确的是（）。

A.可以结转至新纳税人处继续抵扣

B.退还给原纳税人尚未抵扣的进项税额

C.不得抵扣也不退还尚未抵扣的进项税额

D.由原纳税人抵扣未抵扣的进项税额

正确答案：A,

7.国标税收中所指的国际重复征税一般属于（）。

A.法律性国际重复征税

B.经济性国际重复征税

C.税制性国际重复征税

D.政治性国际重复征税

正确答案：A,

8.下列各项税法原则中，属于税法基本原则核心的是（）

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.实质课税原则

D.税收法定原则

正确答案：D,

9.某城市一卷烟厂委托某县城一卷烟厂加工一批雪茄烟，委托方提供原材特成本40000元，支付加工费5000元（不含增值税），雪茄烟消费税税率为25％，这批雪茄烟无同类产品市场价格。受托方代收代缴消费税和城市维护建设税为（）元。

A.14450

B.14775

C.15750

D.15455

正确答案：C,

10.2014年股权分置改革时，张某个人出资购买甲公司限售股并由乙企业代为持有，乙企业适用企业所得税税率为25%。2016年12月乙企业转让上述代持有的限售股取得收入200万元，无法提供原值凭证；相关款项已经交付给张某。该转让业务张某和乙企业合计应缴纳所得税（）万元。

A.0

B.7.5

C.42.5

D.50

正确答案：C,

11.下列费用在发生当期可以税前直接扣除的是（）。

A.为建造不动产发生的利息支出

B.销售应税消费品缴纳的消费税

C.取得土地使用权缴纳的契税

D.销售货物缴纳的增值税

正确答案：B,

12.下列消费品，属于消费税“小汽车”税目征税范围的是（）。

A.高尔夫车

B.中轻型商用客车

C.卡丁车

D.电动汽车

正确答案：B,

13.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起()。

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

正确答案：D,

14.下列收入中属于中国境内所得的是()。

A.提供专利权、非专利技术、商标权、著作权，以及其他特许权在中国境外使用的所得

B.因任职、受雇、履约等而在中国境外提供各种劳务取得的劳务报酬所得

C.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得

D.转让境外的建筑物、土地使用权等财产给我国居民纳税人而取得的所得

正确答案：C,

15.(2017年)对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是()。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.个体工商户的生产、经营所得

正确答案：D,

二.多项选择题(共10题)

1.下列有关消费