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财务报告分析期末考试
目录
contents
财务报告基础知识
资产负债表分析
利润表分析
现金流量表分析
财务报告综合分析
财务报告分析案例研究
CHAPTER
财务报告基础知识
01
财务报告是企业对外提供的反映企业某一特定日期的财务状况和某一会计期间的经营成果、现金流量等会计信息的文件。
帮助投资者、债权人、政府机构、社会公众等利益相关者了解企业的财务状况、经营成果和现金流量，为其决策提供依据。
目的
定义
反映企业在某一特定日期的财务状况，包括资产、负债和所有者权益。
资产负债表
对财务报表的补充说明，包括对报表中列示项目的文字描述、对未能在报表中列示项目的说明等。
附注
反映企业在某一会计期间的经营成果，包括收入、费用和利润。
利润表
反映企业在某一会计期间的现金流量，包括经营活动、投资活动和筹资活动的现金流量。
现金流量表
反映所有者权益各组成部分的增减变动情况。
所有者权益变动表
02
01
03
04
05
编制要求
按照会计准则和相关法规的要求，采用规定的会计政策和会计方法进行编制。
披露要求
按照会计准则和相关法规的要求，及时、完整、真实地披露企业的财务状况、经营成果和现金流量等信息。
CHAPTER
资产负债表分析
02
资产总额分析
通过比较不同时期的资产总额，了解企业资产规模的变化情况。
负债总额分析
通过比较不同时期的负债总额，了解企业负债结构的变化情况。
所有者权益总额分析
通过比较不同时期的所有者权益总额，了解企业股东权益的变化情况。
资产结构分析
通过计算和分析资产类各项目的金额和比例，了解企业资产配置的合理性和风险状况。
负债结构分析
通过计算和分析负债类各项目的金额和比例，了解企业负债来源的合理性和风险状况。
所有者权益结构分析
通过计算和分析所有者权益类各项目的金额和比例，了解企业股东权益的构成和稳定性。
资产增长趋势分析
通过比较连续时期的资产负债表，分析企业资产的增长趋势和原因。
负债变化趋势分析
通过比较连续时期的资产负债表，分析企业负债的变化趋势和原因。
所有者权益变动趋势分析
通过比较连续时期的资产负债表，分析企业所有者权益的变动趋势和原因。
03
02
01
CHAPTER
利润表分析
03
利润表由营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等部分组成，用于反映企业一定时期的经营成果。
利润表的构成
利润表应按照各项收入、费用、利润及其所属期间的重大交易或事项进行分类列报，遵循重要性原则，按照一定的顺序排列。
利润表的列报要求
通过比较不同期间的利润总额，分析企业盈利能力的变化趋势。
利润总额分析
分析营业利润的构成及其变化，判断企业营业活动的盈利水平。
营业利润分析
分析营业收入的构成及其变化，了解企业收入的主要来源和增长情况。
营业收入分析
营业成本占营业收入的比重
通过比较不同期间的比重，分析企业成本控制和盈利能力。
营业利润占营业收入的比重
分析营业利润的比重变化，判断企业营业活动的盈利水平。
期间费用占营业收入的比重
比较不同期间的比重，了解企业期间费用的控制情况。
通过比较不同期间的营业收入增长率，分析企业收入的成长性。
营业收入增长率
比较不同期间的净利润增长率，了解企业盈利能力的增长趋势。
净利润增长率
分析营业利润的增长率，判断企业营业活动的成长性和盈利能力。
营业利润增长率
CHAPTER
现金流量表分析
04
03
分类标准
经营活动现金流量按照是否涉及现金流入和流出分为现金流入和现金流出两类。
01
现金流量表的构成
经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
02
列报要求
经营活动现金流量应作为现金流量表的主要内容，投资和筹资活动的现金流量应分别列示。
水平分析的目的
水平分析的内容
水平分析的方法
通过分析现金流量表中各项目所占的比重，了解企业现金流量的结构和质量。
垂直分析的目的
计算经营活动、投资活动和筹资活动现金流入流出占总额的比重，以及流入流出结构比率分析。
垂直分析的内容
通过编制百分数现金流量表进行分析。
垂直分析的方法
01
02
03
CHAPTER
财务报告综合分析
05
流动比率
评估企业的短期偿债能力，计算公式为流动资产除以流动负债。
速动比率
评估企业的快速偿债能力，计算公式为速动资产除以流动负债。
资产负债率
评估企业的长期偿债能力，计算公式为负债总额除以资产总额。
利息保障倍数
评估企业支付利息的能力，计算公式为息税前利润除以应付利息费用。
评估企业的财务杠杆效应，计算公式为总资产除以股东权益。
权益乘数
评估企业的盈利能力，计算公式为净利润除以股东权益。
权益净利率
评估企业资产的使用效率，计算公式为营业收入除以平均总资产。
资产周转率
通过将权益净利率分解为资产周转率和权益乘数的乘积，揭示企业的盈利
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