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XX信用管理咨询案2024/3/27XX信用管理咨询案

讨论主题： 1、 从风险管理角度看 财务内控 2、 信贷风险管理XX信用管理咨询案

讨论主题： 1、 从风险管理角度看 财务内控 2、 信贷风险管理XX信用管理咨询案

一. 何谓内部控制二. 内部控制的主要内容三. 针对财务内控的手段四. 常见的内控弱点五. 对欺骗行为的反应1、 从风险管理角度看财务内控XX信用管理咨询案

一.何谓内部控制概念目的XX信用管理咨询案

1了解市场和客户7向客户开票收款及提供服务3设计产品和服务2.制定企业目标和策略4市场营销8.人力资源开发和管理9.信息管理10.财务资源和生产资料资源管理11.环境保护方案管理和实施12.公共关系管理13.改善和改变过程的管理营运流程管理及系统支持流程5生产和配送产品及提供服务6服务性机构提供服务管理过程组 织方 法措 施内部控制的概念：XX信用管理咨询案

内部控制的目的：公司管理流程效率Efficiency授权Authorization安全Security正确Correctness完整Completeness适时TimelinessXX信用管理咨询案

二. 内部控制的主要内容XX信用管理咨询案

交易循环销货及收款作业采购及付款作业生产作业薪工作业固定资产作业投资作业筹资作业一般会计作业循环非交易循环（例）印鉴管理背书保证作业门禁管理规章管理其他内部控制的主要内容XX信用管理咨询案

良好的内部控制制度可获致：保护资产增进经营绩效确保政策、计划、法令得到遵行确保资讯之可靠、完整、适时XX信用管理咨询案

银行存款核算资金预算体系应收帐款信贷风险体系存货管理财务内控，可包括：XX信用管理咨询案

有效的财务内控，可带来：财务数字的准确性管理层能掌握真实数据，作出适时反应监督公司财务是否通过合理管理和利用XX信用管理咨询案

三. 针对财务内控的手段XX信用管理咨询案

财务内控的主要元素：条例和程序电脑系统双重监控危机处理XX信用管理咨询案

损益表损益表提供趋势信息以及计划和实际执行对比情况，并指出是有利还是不利。在报告趋势信息时，比较本月和上月实际情况的好处是能够确认两者明显的差异。应收帐款风险分类表由于信贷风险至关重要，须及时上报根据不同风险水平划分的应收帐款质量分布情况表。落实各项分析：XX信用管理咨询案

存货帐龄分析表需掌握有关存货帐龄的信息。具体格式类似应收帐款的帐龄分析表。分部门利润完成情况表需掌握各业务部门经营业绩及与预算目标对比完成情况的分析。XX信用管理咨询案

资金营运分析报告表由于对资金运营的信息掌握有限，管理层通常在审批资金使用的时候，往往只从项目或合同本身可能带来的经济利益方面出发考虑支出的合理性，而忽略了该项目对公司目前资金整体运营的影响。为此，财务部门应加强对资金营运方面的报告，使管理层对公司现有资金情况有全面、及时的了解，从而为有效的经济决策提供支持。XX信用管理咨询案

固定费用与变动费用分开管控固定费用 能够合理预计并不随业务量变动而变动 工资及福利费，车辆油料费等 变动费用 无法合理预计并随业务量变动而变动 运杂费，展宣费，佣金，业务招待费，涉外费，差旅费，邮电费等 XX信用管理咨询案

规范费用的划分建立规范化、便于管理的经营费用的划分体系，将零散的费用支出按性质归类定期编制经营费用预算经公司领导批准的前提下，由公司财务部制定经营费用预算编制指引，确定各项费用的标准。XX信用管理咨询案

财务部将编制指引和各类费用标准下发给各处及办公室，由其编制经营费用预算编制表。各部门经营费用预算编制表编制完成后，录入电脑形成经营费用预算月份明细表，各部门报送财务部审核后在电脑中汇总形成经营费用预算汇总表。规范费用的划分（续）XX信用管理咨询案

审核经营费用预算的编制经营费用预算的审核实行财务部初审，公司领导审批的两级审核制度。初审主要审核费用预算是否符合标准，是否与工作目标相匹配，审核预算金额与历史数据比较是否异常等内容。费用预算总和是否在总公司给定额度内等内容。XX信用管理咨询案

公司领导对汇总预算的审核方法主要有：费用增长的幅度是否在收入增长幅度的20%之内；与上年实际，本年预计实际，下年预算纵向比较，审核各科目预算增长合理性；与同类企业横向比较，审核预算金额合理性；最后根据审核结果调配各部门的预算额度。审核经营费用预算的编制（续）XX信用管理咨询案

授权：明确每次入帐审批过开列条文，确彻说明入帐程序、用码、签处人职位等XX信用管理咨询案

清晰：任何帐项记录都有文件支持对特别或非经常性的入帐记录，由一制