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一、目的
熟悉账户结构二、资料
账户名称期初余额
账户名称
期初余额
本期借方
发生额合计
本期贷方
发生额合计
期末余额
短期借款
50
000
40000
0
10
000
周转材料
45
000
0
5000
40
000
库存现金
15
000
15000
18000
12
000
应收账款
4
000
2000
3000
3
000
应付账款
1
000
1200
1800
1
600
实收资本
50
000
0
30000
80
000
银行存款
24
000
42000
50000
16
000
其他应付款
1
200
2400
3600
2
400
三、要求：
根据表中所列账户的类别和期初余额、期末余额、本期借方发生额合计、本期贷方发生额合计的已知数，计算出未知数，填入表内。
★形成性考核册★
一、目的
习题二（本题42分，每个分录2分）
练习借贷记账法下会计分录的编制。二、资料
某工业企业20X1年12月成立，当月发生如下经济业务（公司只生产和销售一种产品——甲产品，不考虑增值税）：
购入材料一批，价值25000元，材料已验收入库，货款以银行存款支付。
赊购材料一批，价值10000元，材料验收入库。
从银行存款中提取现金5000元备用。
经理张平出差，预借差旅费2500元，付现金。
本月仓库发出材料如下：生产甲产品领用材料20000元，车间一般耗用领用材料2500元，企业行政管理部门领用材料1000元。
以银行存款10000元偿付赊购材料款。
销售甲产品，销货款50000元尚未收到。
用银行存款17500元，购置新设备一台。
收到购货单位归还前欠甲产品货款50000元，存入银行。
计算分配本月职工工资：生产甲产品工人工资10000元，车间管理人员工资1500元，企业行政管理人员工资4000元。
公司计提固定资产折旧：生产车间使用的固定资产折旧费1500元，企业行政管理
部门使用的固定资产折旧费2100元。
经理张平报销差旅费1900元，余款600元退回现金。
月末，将本月制造费用全部计入所生产甲产品的生产成本。
公司本月份生产甲产品全部完工，验收入库。结转已完工甲产品的全部生产成本。
公司销售甲产品价值65000元，收到货款50000元并存入银行，其余15000元尚未收到。
用银行存款10000元支付产品广告费。
计算并结转应交纳的2250元销售税金。
结转已销甲产品的实际生产成本32500元。
以现金支付违约罚款500元。
将企业本期实现的销售收入65000元结转“本年利润”账户。
将企业本期发生的销售成本、销售费用、主营业务税金及附加、管理费用、营业外支出结转“本年利润”账户。
三、要求：
按照借贷记账法编制会计分录。
1.借：原材料
25,000.00
3.借：库存现金
5,000.00
贷：银行存款
25,000.00
贷：银行存款
5,000.00
2.借：原材料
10,000.00
4.借：其他应收款
2,500.00
贷：应付账款
10,000.00
贷：库存现金
2,500.00
5.借：生产成本
20,000.00
6.借：应付账款
10,000.00
制造费用
2,500.00
贷：银行存款
10,000.00
管理费用
1,000.00
7.借：应收账款
50,000.00
贷：原材料
23,500.00
贷：主营业务收入
50,000.00
8.借：固定资产
17,500.00
9.借：银行存款
50,000.00
贷：银行存款
17,500.00
贷：应收账款
50,000.00
10.借：生产成本
10,000.00
11.借：制造费用
1,500.00
制造费用
1,500.00
管理费用
2,100.00
管理费用
4,000.00
贷：累计折旧
3,600.00
贷：应付职工薪酬
15,500.00
12.借：管理费用
1,900.00
13.借：生产成本
5,500.00
库存现金
600.00
贷：制造费用
5,500.00
贷：其他应收款
2,500.00
15.借：银行存款
50,000.00
14.借：库存商品
35,500.00
应收账款
15,000.00
贷：生产成本
35,500.00
贷：主营业务收入
65,000.00
16.借：销售费用
10,000.00
17.借：主营业务税金及附加2,250.00
贷：银行存款
10,000.00
贷：应交税费 2,250.00
18.借：主营业务成本
32,500.00
19.借：营业外支出
500.00
贷：库存商品
32
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