企业财务报表分析及审计方法.ppt

在建工程借：在建工程贷：其他应付款/银行存款借方发生表示企业新增资产借：固定资产贷：在建工程贷方发生表示在建工程达到可用状态第31页，课件共72页，创作于2023年2月10.无形资产主要审计资料：无形资产清单主要审计方法：查看合同发票检查入账时点摊销测算减值的考虑抵押状况的了解无形资产一般为软件，土地使用权等第32页，课件共72页，创作于2023年2月无形资产借：无形资产贷：其他应付款/银行存款借方发生表示企业新增资产借：管理费用贷：累计摊销使用中计提摊销第33页，课件共72页，创作于2023年2月11.长期待摊费用主要审计资料：长期待摊费用清单主要审计方法：查看合同发票检查入账时点摊销测算长期待摊费用一般为装修费等第34页，课件共72页，创作于2023年2月长期待摊费用借：长期待摊费用贷：其他应付款/银行存款借方发生表示企业新增长期待摊费用借：管理费用贷：累计摊销使用中计提摊销第35页，课件共72页，创作于2023年2月12.递延税款借项主要审计资料：帐面金额和计税金额差异主要审计方法：测算第36页，课件共72页，创作于2023年2月13.短期借款主要审计资料：借款合同借款明细（金额，期间，利率等）主要审计方法：检阅合同测算利息如果企业在正常经营的情况下，突然增加借款需求，需要考虑其是否有真实贸易背景或持续经营的问题第37页，课件共72页，创作于2023年2月短期借款借：银行存款贷：短期借款贷方发生表示企业新增借款借：短期借款贷：银行存款借方发生表示企业偿还借款第38页，课件共72页，创作于2023年2月14.应付票据主要审计资料：票据明细主要审计方法：检阅合同发函盘点第39页，课件共72页，创作于2023年2月15.应付账款主要审计资料：采购合同发票应付账款明细及账龄本期余额变动表主要审计方法：检阅合同发函（替代）检查是否存在借方余额及长期挂账情况周转天数暂估情况的考虑期后付款周转天数=（期初余额+期末余额）/2*会计期间天数/主营业务成本第40页，课件共72页，创作于2023年2月应付票据/应付账款借：存货应交增值税－进项税贷：应付票据/应付账款贷方发生表示企业新增采购借：应付票据/应付账款贷：银行存款借方发生表示企业偿还货款第41页，课件共72页，创作于2023年2月16.预收账款主要审计资料：销售合同预收账款明细及账龄主要审计方法：检阅合同发函检查是否存在借方余额及长期挂账情况预收账款主要是公司销售合同中约定对方先支付一定比例的货款第42页，课件共72页，创作于2023年2月预收账款借：银行存款贷：预收账款贷方发生表示企业销售时预收借：预收账款贷：主营业务收入借方发生表示企业结转收入第43页，课件共72页，创作于2023年2月17.应付职工薪酬主要审计资料：本期余额变动表每个月的计提金额及公司的人头数董事会决议主要审计方法：计算每个月的人均工资，并检查其合理性查看本期计提金额是否和进入利润表费用的金额匹配抽查某几个月的计提凭证，是否计算正确查看具体的支出凭证第44页，课件共72页，创作于2023年2月应付职工薪酬借：管理费用贷：应付职工薪酬贷方发生表示企业计提职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款借方发生表示企业发放职工薪酬第45页，课件共72页，创作于2023年2月18.应交税费*主要审计资料：各类税种账面余额变动表申报表（增值税，营业税，所得税）年度汇算清缴报告主要审计方法：各类税金的测算与各税种的申报表核对查看缴税通知单对于企业所得税在资产负债表日需做纳税调整企业主要的税金有增值税，营业税，企业所得税，个人所得税等。其本身性质重要，需要关注。第46页，课件共72页，创作于2023年2月应交税费借：管理费用贷：应交税费贷方发生表示企业发生纳税义务借：应交税费贷：银行存款借方发生表示企业缴纳税款第47页，课件共72页，创作于2023年2月19.其他应付款主要审计资料：合同发票明细及账龄社会保险基数