跨境电子商务同步测试答案.docx

第一章

跨境电子商务概述

【同步测试】

单项选择题

（1）A

（2）C

（3）A

（4）D

（5）D

多项选择题

ABCD

ACD

ABCD

BC

ABD

第二章

进口跨境电子商务

实训步骤：

查询并计算关税

查询发现龙舌兰酒有2种进口税率：最惠国税率10%，普通税率180%。墨西哥享受最惠国待遇，因此征收10%最惠国关税。

关税

关税=完税价格×关税税率=50000×6.67×10%=33350RMB

查询并计算消费税

消费税=

消费税=（完税价格+关税）/(1-消费税税率)×消费税税率=（333500+33350）

/（1-20%）×20%=91712.5RMB

查询并计算增值税

小额纳税人增值税税率为3%，一般纳税人增值税税率为17%、11%、6%三档。销售或者进口货物（另有列举的货物除外）的增值税税率为17%。

增值税

增值税=（完税价格+关税+正常计征的消费税税额）×增值税税率=

（

（333500+33350+91712.5）×17%=77955.625RMB

进口税=关税+消费税+增值税=33350+91712.5+77955.625=203018.125RMB

（二）跨境电商综合税计算

用户在某跨境电商平台购买了德国产的价格为79元的宝宝护肤品，商品为保税区发货，回答下列问题：

该用户购买此进口商品征收什么税种？

该用户今年已进行多次跨境购，根据四八新政，用户在限值内的跨境电子商务消费税额多少？若超出限值税额多少又是多少？如何查询跨境电子商务年度个人额度？

实训提示：

该用户通过跨境电商平台保税进口模式购买，征收跨境电商综合税。

四八新政要求跨境电商零售进口商品不再按物品征收行邮税，而是按货物征收关税、增值税、消费税等，跨境电商进口零售单笔交易限值为2000人民币，个人年度交易额限值为20000元。在限值以内，关税税率暂设为0%，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收，超过限制的部分均按照一般贸易方式征税。单个不可分割商品价值超过2000元限额的，按一般贸易进口货物全额征税。

实训步骤：

查询跨境电子商务年度个人额度

计算跨境电商综合税

商品价格为79元，在单次消费限值之内，如未超过年度消费限值：

跨境电商零售进口应征关税=0

跨境电商零售进口消费税=完税价格×消费税税率

跨境电商零售进口增值税=完税价格×增值税税率

跨境电商综合税额=关税+（消费税+增值税）×0.7

如超过年度消费限值，按一般贸易进口货物全额征税，在实训（一）已做讲述。

关税：0

消费税：79/（1-20%）*20%=19.75

增值税：（79+19.75）*17%=16.7875

税额=（19.75+16.7875）*0.7=25.57625

（三）行邮税计算

某用户在国外网站订购了服装，由于该网站没有直邮中国的服务，他找了一家转运公司，以快件物品快件方式寄回国内，税费自理。快件清关需主动申报，申报信息如下图所示：

内件详情：

Levi’s品牌牛仔裤共1件，单价$31.00，总价$31.00Levi’s品牌牛仔裤共1件，单价$14.99，总价$14.99

U.S.POLOASSN品牌男士衬衫共1件，单价$16.56，总价$16.56

U.S.POLOASSN品牌男士T恤共1件，单价$15.18，总价$15.18总申报价值：$77.73

牛仔裤的税号为衬衫和T恤的税号为请查询此

4件商品的完税价格和税率各是多少？

若美元汇率为6.67，则需缴纳多少进口税？

假设你是一名海关工作人员，请将《海关旅客行李、个人邮递物品进口税款缴纳证》填写完整。

查询商品完税价格和行邮税税率

确定海关征税基数

进出口货物的完税价格是指海关根据有关规定进行审定或估定后通过估价确定的价格，它是海关征收关税的依据。

4件商品的实际购买价格分别为$31、$14.99、$16.56和$15.18，按汇率这个为人民币为206.77元、99.98元、110.46元和101.25元。根据规则，$14.99的牛仔裤按照实际购买价格征收行邮税，其它3件商品按照完税价格征收。

计算行邮税

$31牛仔裤行邮税=200×30%=60元

$14.99牛仔裤行邮税=99.98×30%=29.99元

$16.56衬衫行邮税=200×30%=60元

$15.18T恤行邮税=200×30%=60元

总计缴税209.99元

【同步测试】

单项选择题

（1）C

（2）D

（3）A

（4）C

（5）A

多项选择题

ABD

ACD

ABC

ABCD

ABD

第三章 出口跨境电子商务

【同步测