可供出售金融资产的取得-微课用.pptx

会计微课堂可供出售金融资产的初始取得主讲人：费含笑浙江金融职业学院会计系2016年5月（杭州）情境引例2015年11月30日，投资部从证券市场购入中铁公司3年期一次还本分期付息债券（自次年起每年11月30日付息），债券面值1000万元，票面利率4%，支付价款1028.244万元。2015年12月18日，公司以银行存款100万元购入太原华维有限公司20%的股份，另支付相关费用2万元。情景一情景二原始单据（一）原始单据（二）可供出售知识点讲解可供出售金融资产贷方借方1.可供出售金融资产2.资产负债表其公允价值高于账面余额的差额3.可供出售金融资产转回的价值损失1.资产负债表日其公允价值低于账面余额的差额2.可供出售金融资产发生的减值损失3.出售可供出售金融资产时结转的成本和公允价值变动企业持有的可供出售金融资产的账面价值股票投资借：可供出售金融资产—成本应收股利贷：银行存款债券投资借：可供出售金融资产—成本应收利息可供出售金融资产—利息调整贷：银行存款可供出售金融资产—利息调整会计处理（一）会计处理（二）Sheet3

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东方股份有限公司第一届董事会第七次会议决议

兴业证券江城营业部买入交割凭证

本公司董事会2010年11月20日在公司会议室召开了第一届董事会第七次会议，会议由董事长李军主持，会议应到董事7人，实到7人。会议的召开符合有关法律及《公司章程》的规定。监事及其他高层管理人员列席了会议。会议审议并通过了《关于购买三鑫股份公司股票及中铁公司债券的议案》。

该议案7票同意，0票反对，0票弃权。

董事会决定：

1、授权总经理组织投资部、财务部等部门于近期通过证券市场完成对三鑫公司1%股权的收购和中铁公司面值1000万债券的购买。

2、购入的三鑫公司股票不

成交日期

2010.11.30

证券名称

600124三鑫股份

资金账号

成交数量

股东代码

成交净价

股东姓名

东方股份有限公司

成交金额

席位代码

实收佣金

申请编号

印花税

申报时间

过户费

成交时间

附加费

单位利息

结算价格

成交编号

实付金额

上次资金

本次资金

上次余股

本次余股

委托来源

IN

打印日期

867940中铁债券

面值

2015.11.30

太原远东五金有限公司00

10000.00

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15900.00

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