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内部控制工作方案

内部控制工作方案1

一、内控体系建设工作总体目标

根据省财政厅、省监察厅、省审计厅及省卫计委文件的要求，结合蚌医二附

院“十三五”发展战略的要求，提高效益，回报社会，惠及职工。按照“全面启

动、分批实施、务求实效”的原则，以全面测试、梳理医院内部控制现状为基础，

以防范风险和提高效率为重点，以分析单位内部控制缺陷、补充修订管理制度、

职责分工和业务流程为手段，建立涵盖本单位的决策层、执行层、业务层等各个

层级的全员、全过程内控体系。从而有效保证医院经营管理合法合规，资产安全，

财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现医院发展战略。

医院内部控制体系建设的总体目标是：按照医院内控建设工作的整体部署，

于年底前完成内部控制的建设和实施工作，力争到底，遵照《行政事业单位内部

控制规范》（试行）和《医院内部控制制度（试行）》、《蚌医二附院内部控制

体系建设实施方案》，在全院范围内建立统一、规范、完善的内部控制体系并使

之有效运行。

二、内部控制体系建设原则及要素

内部控制体系建设的主要任务是：建立覆盖医院各项经营管理活动的内部控

制体系；制定评价标准、监督检查并促进内部控制制度有效执行；实现内部控制

与全面风险管理有机结合，提高基础管理水平和风险防控能力。此次内控建设具

体包括全面预算、收支管理、采购业务、资产管理、建设项目管理、合同管理、

财务报告、内部信息传递和信息系统等在内的医院运营管理的各个方面。

按照《安徽省财政厅、安徽省监察厅、安徽省审计厅关于全面推进行政事业

单位内部控制建设的实施意见》（财会〔〕212号）的要求，以《行政事业单位

内部控制规范》（试行）为统领，梳理、修订、健全单位现有各项规章制度，细

化、完善各项经营管理业务（工作）流程，建立适应医院经营管理实际需要的内

部控制制度体系。

1、建立内控体系的必要性：完善的内部控制制度体系是约束、规范医院管

理行为的准则，是减少风险、风险防控的基本保证，可以保障经营管理合法合规、

资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和管理水平，促进医院

发展战略和目标的实现。

2、建立与实施内部控制遵循下列基本原则:

(1)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖医院的各

种业务和事项。

(2)重要性原则。内部控制应当在全面风险管理控制的基础上,关注重点领域

和高风险领域。

(3)制衡性原则。内部控制应当在医院治理结构、机构设置及权责分配、业

务流程等各方面相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

(4)适应性原则。内部控制应当与经营规模、业务范围、竞争状况和风险水

平等相适应,根据业务发展和管理需要持续改进内部控制制度，并随着情况的变

化及时加以调整，建立动态调整机制，防止制度缺失和流程缺陷。

(5)成本效益原则。内部控制应当权衡实施成本与预期效益,以适当的成本实

现有效控制。

3、建立与实施有效的内部控制涵盖如下五要素:

(1)内部环境。内部环境是实施内部控制的基础,主要包括治理结构、机构设

置及权责分配、人力资源政策、企业文化等。

(2)风险评估。风险评估是医院及时识别、系统分析经营活动中与实现内部

控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略。

(3)控制活动。控制活动是医院根据风险评估结果,采用相应的控制措施,将

风险控制在可承受度之内。

(4)信息与沟通。即及时、准确地收集、传递与内部控制相关的信息,确保信

息在医院内部、医院与外部之间进行有效沟通。

(5)监督。内部监督是对内部控制体系建立与实施情况进行监督检查,评价内

部控制的有效性,发现内部控制缺陷时,应当及时加以改进。

4、以价值管理为主线，以风险管理为导向，全面梳理和优化各项业务（工

作）流程，明确关键领域和控制点，制定修订完善制度流程，制作内部控制制度

汇编，建立形成内部控制制度体系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推进内部控制信息

化建设，各业务流程嵌入信息系统，实现控制措施在线运行。

三、建立内部控制组织体系

为确保医院内控建设工作顺利推进,保证内控机制有效运行,医院将建立内

部控制组织体系，通过建立健全内部控制的组织体系，使管理层及决策层能及时

获得适当信息；全体员工能共同参与内部控制建设，共担内部控制责任；各层级、