6.风险控制矩阵-市场管理08.31_Final.xls

样本量选取规则

编号规则

T-OM1-14

T-OM1-11

T-OM1-9&10

T-OM1-7&8

T-OM1-5

T-OM1-4

T-OM1-3

穿行测试

指引检查表

风险控制矩阵

项目名称：

南昌深圳农产品中心批发市场有限公司内控咨询服务项目

流程：

市场管理部

主导部门/主体：

编制人：

熊坤

编制日期：

审核人：

审核日期：

风险评估

内部控制

风险与内控管理改善建议

风险编号

风险大类

风险名称

固有风险描述

（风险源）

剩余风险描述

控制目标编号

控制目标

控制活动编号

内控指引涉及规定

现有控制活动

是否关键控制活动

控制频率

现有的管理制度

控制类别

内部控制缺陷/缺失

实际控制活动

预防性/检查性

1、招商管理

OM1-1

运营风险

一期市场招商管理风险

一期市场现有招商未事前制定招商计划或招商方案，事后未进行招商后评估，可能影响招商的效率和效果。

CO-OM1-1

完善招商制度，优化商户质量，提升招商效率

CA-OM1-1

《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》

第五条

“企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。”

因市场内的交易席位为满租状态，故市场管理部招商行为多为市场席位的转租。部门举办过临时季节性招商活动如苹果、黄金瓜等，但并未制定招商计划或方案，亦未开展招商后评估工作。

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注：公司包括蔬菜、水果和粮油干货三大业态。其中各业态交易席位又分档位、大棚固定摊位、临时摊位和饮食摊店几类进行管理。

是

业务发生时

无

预防性

针对一期市场，公司现有招商事前没有制定相应的招商计划或方案，事后没有进行招商后评估。

CO-OM1-2

档位租赁管理流程规范、并得到遵循

CA-OM1-2

《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》

第四条

“企业应当结合实际情况，全面梳理销售业务流程，销售业务相关管理制度，确定适当的销售政策和策略，明确销售、发货、收款等环节的职责和审批权限，按照规定的权限和程序办理销售业务。”

第六条

“销售合同应当明确双方的权利和义务，审批人员应当对销售合同草案进行严格审核。”

档位和摊位的租、退流程为：租赁人或退租人先向客服中心提出申请并填写租赁受理单或退租受理单送至市场管理部进行审核（租赁人需提供资质材料），审核通过后依次递交市场管理部部长、财务总监、分管副总和总经理进行审批；之后客服中心凭租赁受理单至财务领取合同，待租户至结算中心缴款后，依照缴款收据和租赁受理单上信息与客户签订租赁合同并加盖合同专用章；合同一年一签一式三份客户、客服、结算中心各一份。

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注：转租流程实际为一方退租、一方租赁。市场管理部对租、退双方审核的内容为退租方所有费用是否缴清，租赁方是否具有经营该类业务的资质。另外档位转租需缴纳1000元转租费，摊位转租需缴纳500元转租费。

《租赁合同管理制度》、《管理部工作流程》

检查性

OM1-2

商户管理风险

经营户话语权过大，公司对大客户依赖性过强，影响公司持续发展。

市场大户具有较强话语权和影响力，经常联合其他经营户一起向公司表达意见，可能导致公司在实施某些举措时处于弱势地位。如处理不好与经营大户的关系，甚至可能出现经营户与公司争锋相对或者经营户联合流失的状况。

CO-OM1-3

加强客户沟通，完善客户管理

CA-OM1-3

《企业内部控制应用指引第9号-销售业务》

第五条

“企业应当加强市场调查，合理确定定价机制和信用方式，根据市场变化及时调整销售策略，灵活运用销售折扣、销售折让、信用销售、代销和广告宣传等多种策略和营销方式，促进销售目标实现，不断提高市场占有率。”

第九条

企业应当完善客户服务制度，加强客户服务和跟踪，提升客户满意度和忠诚度，不断改进产品质量和服务水平。"

公司经营户代表中有很多大户，往往一人就拥有多家店面，拥有较大话语权。所以公司准备实施重大举措或颁布重要消息时，会召开市场经营户座谈会，以便了解经营户对公司下一步准备实施的举措的意见和看法，并达成理解与沟通。

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部分市场大户影响巨大又容易冲动，不支持公司意见时，在沟通不能很好解决事情的情况下，容易采取偏激行为。如水果大户不满公司今年果品车辆进场费的提议，组织其他档位户主堵塞公司大门与道路。其行为影响恶劣，破坏市场交易秩序，影响公司运行，造成公司形象和经济的巨大损失。

建议市场管理部加大与大商户的沟通力度，同时逐步减少对大商