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测试样本量选取规则
编号规则
T-FSC-20
T-FSC-18&19
T-FSC-14&15&16
T-FSC-13
T-FSC-12
T-FSC-7&8
T-FSC-4
穿行测试
指引检查表
风险控制矩阵模型
目前财务系统中二/三级会计科目变更由财务部副部长口头请示财务总监，获得口头同意后操作执行，不利于责任追溯
编制日期：2011/08/12
无
流程：财务报告
内部控制
风险与内控管理改善建议
风险编号
风险大类
风险名称
固有风险描述
（风险源）
剩余风险描述
控制目标编号
控制目标
控制活动编号
内控指引涉及规定
现有控制活动
是否关键控制活动
控制频率
现有的管理制度
控制类别
内部控制缺陷/缺失
实际控制活动
预防性/检查性
无
是
业务发生时
预防性
无
检查性
每天多次
每年一次
每月一次
CO-FSC-6
CO-FSC-7
CO-FSC-9
CO-FSC-14
CO-FSC-15
CO-FSC-16
FSC-4
五部委《指引》
指引是否已覆盖
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第五条
是
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第六条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第七条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第八条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第九条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十一条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十二条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十三条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十四条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十五条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十六条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十七条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十八条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第十九条
《企业内部控制应用指引第14号——财务报告》第二十条
总体结论：内控指引是否完整、准确覆盖本流程（是/否）
企业内控咨询服务项目
内部控制穿行测试
流程：财务报告管理
控制活动描述
测试文档编号/名称
内控缺陷编号
内控缺陷
（设计及执行）
是否执行运行有效性测试
否
公司层面
投资活动
工程项目
CIP
人力资源管理
HR
资金管理
TR
财务报告管理
FSC
FM
风险编号规则
流程简称＋顺序号
举例：投资活动流程第一个风险：I×-1
控制目标编号规则
CO＋流程简称＋顺序号
举例：投资活动流程第一个控制目标：CO-I×-1
控制活动编号规则
CA＋流程简称＋顺序号
举例：投资活动流程第一个控制活动：CA-I×-1
穿行测试文档编号规则
运行有效性测试底稿编号规则
T＋流程简称＋顺序号
举例：投资活动流程第一个运行有效性测试：T-I×-1
控制缺陷编号规则
CD＋流程简称＋顺序号
举例：投资活动流程第一个控制缺陷：CD-I×-1
企业内控咨询服务项目
内部控制执行有效性测试
流程：财务报告管理
控制类型
手工控制
控制执行频率
样本量
测试程序：
测试记录：
样本编号
测试程序
说明
文档日期
文档名称
测试结论：
有效
对于频率确定的控制活动：
每天一次
每周一次
每季度一次
信息系统控制
不适用
对于频率不确定的控制活动：
年发生次数
折合频率
>200
50-200
15-50
<15
2011年3月
2011年3月
CD-FSC-1
记账凭证日期
记账凭证编号
后附原始凭证是否完整
是否经财务总监审核
结转/摊销是否及时
结转/摊销金额是否准确
2010年
2010年度财务报告
是否经总经理审核
是否经董事长审核
是否形成董事会决议
是否形成股东大会决议
分析内容是否全面
是否及时上报总公司
是否在中层会议上讨论财务分析问题
是否形成会议纪要
每月一次
编号规则
风险编号：
战略
EL-1,2,3…
运营
IN
运营管理
OM
法律法规
合同管理
CON
财务管理
预算管理
BU
资产管理
资产及采购管理
信息管理
IT
控制目标编号:
CO-EL-1,2,3…
CO-IN
CO-CIP
CO-OM
CO-HR
CO-CON
CO-TR
CO-BU
CO-FSC
CO-FM
控制活动编号:
CA-EL-1,2,3…
CA-IN
CA-CIP
CA-OM
CA-HR
CA-CON
CA-TR
CA-BU
CA-FSC
CA-FM
总体编号：
D＋流程简称＋顺序号[M]/[E]
举例：投资活动流程第一个穿行测试文档（书面文档）：D-I×-1[M]
投资活动流程第二个穿行测试文档（电子文档
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