财务核算与管理课件.ppt

（4）將淨利潤結轉到“利潤分配—未分配利潤”帳戶借：本年利潤貸：利潤分配—未分配利潤（5）將“利潤分配”帳戶下的其他明細賬戶的餘額轉入“利潤分配”帳戶的“未分配利潤”明細賬戶借：利潤分配—未分配利潤貸：利潤分配—提取盈餘公積—應付利潤第7章工業企業簡要生產過程核算和成本計算概述7.1資金籌集的核算7.2供應過程的核算7.3生產過程的核算工業企業的日常生產經營活動主要包括：供應、生產、銷售三個階段企業實現利潤後，通過向國家上繳稅金、向投資者分配利潤，使資金退出企業，另一部分資產再次投入到生產經營活動過程中，用於購買材料、支付費用，繼續進行資金周轉。1、供應階段，企業將投資者投入或從債權人處借入的貨幣資金購買了進行生產用的各種勞動資料，以及雇傭勞動力；2、生產階段，企業讓勞動力利用機器設備等對原材料進行生產加工成為產成品以備出售；3、銷售階段，企業將自己的產成品作為商品投放市場，售出後取得銷售收入，並實現利潤；概述7.1資金籌集的核算企業籌集資金的管道主要有1、投入資金的核算借：銀行存款貸：實收資本?2、借入款項的核算借：銀行存款貸：長期借款投資者投入借入款項7.2供應過程的核算1、貨款已付，材料尚未驗收入庫借：在途物資—甲材料應交稅金—應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款2、材料運到驗收入庫借：原材料貸：在途物資3、貨款已付，材料已驗收入庫借：原材料應交稅金—應交增值稅（進項稅）貸：銀行存款7.3生產過程的核算2、製造費用：成本類帳戶。設帳戶用以核算在製造產品過程中發生的各種車間費用，稱為間接費用。如：車間管理人員工資，車間房屋機器設備折舊費、修理費、車間公共消耗的水電費等。設置帳戶1、生產成本：成本類帳戶。用以反映生產過程中生產產品消耗的材料費用和直接從事產品生產的工人工資，以及在生產過程結束，分配轉入的其他間接費用。生產領料的核算借：生產成本—A產品—B產品貸：原材料—甲材料—乙材料工資費用的核算1、從銀行提取現金借：現金貸：銀行存款2、用現金發放工資借：應付工資貸：現金3、計算分配工資借：生產成本—A產品—B產品製造費用—工資貸：應付工資製造費用的歸集與分配借：製造費用貸：累計折舊2、用現金購買車間辦公用品1、計提車間固定資產折舊借：製造費用貸：現金3、車間維修領料借：製造費用貸：原材料4、歸集車間各項費用，分配轉入產品成本中借：生產成本—A產品—B產品貸：製造費用將完工產品驗收入庫借：庫存商品—A產品—B產品貸：生產成本—A產品—B產品在實際工作中，對於產品生產成本的歸集，是通過生產成本帳戶所屬的明細分類賬來進行的。對於完工產品的生產總成本和單位成本，可於月終通過“生產成本”明細賬計算求得。第8章財務會計報告的種類及使用財務報告的種類財務報告會計報表會計報表附注財務情況說明書資產負債表利潤表現金流量表資產負債表定義：是反映某一特定日期的財務狀況的報表。編制時間：月末、季末、半年末、年末編制基礎：資產=負債+所有者權益格式：帳戶式作用：通過對資產負債表的數字的分析，可以對企業的財務狀況進行諸如償債能力的分析。償債能力短期償債能力流動比率速動比率長期償債能力資產負債率產權比率利息保障倍數長期