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医院内部控制审计经验交流材料

我院始建于1958年，现已发展为以骨科为重点，集科研、教学、临床

为一体的全国大型综合性医院，年门诊量达20多万人次，医疗范围涉

及全国20多个省市及周边国家和地区，在国内外享有较高的声誉。先

后被国家中医药管理局等部门确定为全国中医骨伤专科医疗中心、全

国中医药重点学科建设单位、全国重点专科建设单位和全国组织工程

（骨伤)三级实验室。先后荣获全国“卫生系统先进集体”、首批“百姓放

心示范医院心示范医院，省“文明单位”、“消费者满意单位”和“文明窗口文明窗口等荣誉

称号.

近年来，我们在市内审协会的精心指导下，紧紧围绕院党委的中心工

作，以“管理+效益”为主题,大胆创新、主动转型，初步建立了“堵、纠、

促促三位一体的医院内部控制审计工作机制,审计项目、审计成果和审计

质量等指标均列XX市内审系统前茅.仅三年来共完成审计项目35个，

提出合理化建议76条，促进建立健全内控制度22项，核减工程投资

1200多万元，促进增收节支2112万元,避免损失浪费1243万元.审计科

自建立以来连年被评为“市内审工作先进集体”，20xx年被省内部审计

师协会评为“做出突出贡献和创新经验的内审机构”.

一、坚持“三突出”，选准着力点深入开展内部控制审计

随着社会主义市场经济体制的建立和不断完善，我院的管理机制和经

营方式发生了巨大变化，由原来的政府管理，财政供养,变为了今天的

政府宏观指导,自主经营的市场化管理模式。为更好地适应这一变化，

切实提升监督效能，我们内审人员通过反复学习和深刻思索,决定把工

作定位在以管理和效益为核心,以事前和事中审计为重点的思路上来，

突破传统财务收支审计和事后监督的局限性，充分发挥在推动内部控

制机制建设，促进经营管理,节能降耗和提高经济效益方面的潜能作用。

在实践中，我们以“堵漏洞、纠违纪、促决策堵漏洞、纠违纪、促决策为目标,把单位的内部控

制从整体上划分为内部控制制度、内部控制行为和内部控制决策三大

块，因“块块制宜地确定工作着力点.

（一）内部控制制度审计突出在“堵”上下功夫，促进建立健全规章制度。

内部控制制度是内部控制工作的基础，医院要健康快速发展，必须建

立一套权责明晰、纪律严明、完整连贯的内部控制制度.为此我们发挥

职能优势，全面、深入地查找内部控制制度方面的薄弱环节，提出改

进意见，促进建章立制，堵塞跑、冒、滴、漏。如在后勤物资和医疗

器械采购审计中，我们按照采购顺序,对采购的申请、审批、采购、验

证、入库和出库进行了全面审计。审计发现后勤物资采购存在两个突

出问题:一是供应商选择不严格。由于负责采购和验证的人员把关不严，

造成采购物资均不同程度地存在质量参次不齐和性价比低的问题，其

中被褥等物品竟然发现了部分黑心棉现象。二是物资管理不到位。有

的物资因未指定专人管理和落实责任追究制度，冒领、损毁甚至被盗

等问题时有发生。医疗器械采购发现的问题有:采购计划不合理。总务

科没有根据实际的工作需求和库存平衡制订计划，致使库存过量，不

仅占压了大量资金，而且部分积压严重的医疗器械因更新换代被淘汰

浪费。违反规定选择供应商，负责采购的工作人员以权谋私，采取多

级供应商供货的手段将亲属设为供应商，极大地损害了医院的利益。

针对这些问题，我们剖析根源，先后查找出内部控制制度方面的失控

点27个，提出整改建议19条。审计报告提交后，院领导采纳审计建

议,对有关责任人员进行了撤换，同时修订完善有关制度11项，通过规

范完善采购招标机制，医院当年节约采购资金470多万元，间接为患

者减轻负担380余万元。三年来,我们先后查出内部控制制度失控点44

个，提出合理化建议31条,促进建立健全有关制度22项，促进增收节

支1442万元。

（二)内部控制行为审计突出在“纠纠上做文章，及时查处违纪违规问题。

内部控制行为是内部控制运行的保证，在审计中，我们注重及时发现

和纠正有关人员的不法行为，确保医院内部控制机制规范、有效地运

行.近年来,医院为改善医疗环境，投入大量资金用于固定资产建设，包

括新建病房大楼以及对原有三幢门诊和病房大楼的装修工程,项目总投

资达1。5亿元。为保证工程质量、提高建设资金的使用效益,院领导要

求基建科对施工质量严格把关，审计科对施工及结算情况负责监督。

我们采取“提前介入，全程监督，后期跟踪”的方法,多层次、全方位地

实施审计.在工程筹建前期，提前研究施工图纸、施工方案,对使用材料