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■受控状态：受控

■分发序号：

xx有限公司

xxCO.,LTD.

财务管控制度

【第A版，第4次修改】

x年1月1日发布x年1月1日修改实施

生效期：管理规范化文件

生效期：

主题：财务管控制度

1.目的

为加强xx有限公司（下称“公司”）财务管理和内部控制，提高会计核算质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务制度》、《企业内部控制基本规范》及国家有关法律、法规、结合公司公司内各单位的具体情况，制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于xx有限公司（统称为“公司”）。

3.主控部门

财务部

4.工作内容

4.1基本要求和适用范围

4.1.1核算原则公司会计核算以权责发生制为会计记账基础，以历史成本为计价原则，以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。公司财务填制会计凭证、登记会计账簿、管理会计档案等，按照《企业会计准则》、《会计基础工作规范》和《会计档案管理办法》的规定执行。

4.1.2会计期间分为年度、季度和月度。会计年度按公历年度，每年1月1日至12月31日。

4.1.3记账本位币会计核算以人民币为记账本位币。外币业务的核算按月初第一天汇率执行，月末按照最后一天实际汇率进行差额调整。

4.1.4会计核算范围各核算单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续、进行会计核算：

A、款项和有价证券的收付；

B、财物的收发、增减和使用；

C、债权债务的发生和结算；

D、资本、基金的增减；

E、收入、支出、费用、成本的计算；

F、财务成果的计算和处理；

G、其他需要办理会计手续、进行会计核算的事项。

4.1.5原始凭证：各核算单位办理上述事项，必须取得或者填制原始凭证，并及时送交会计机构。对原始凭证的基本要求如下：

A、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务内容；数量、单价和金额。

B、从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章/财务章/发票专用章，同时具有套印的税务部门或有权监制部门的专用章以及填制人员的签名或盖章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章，同时应写明住址，必要的注明身份证号码。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章/财务章。

C、凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证。必须有收款单位和收款人的收款证明、或银行付款证明。

D、一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖作废戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。

E、发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者、汇款银行的凭证。

F、职工因公借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。

G、经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件：如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号（以批准文件的复印件作为原始凭证附件，并标注原件保存地）。

H、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处加盖开出单位的公章，金额错误的原始凭证不得更正，必须重开。

I、原始凭证不得外借。其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位领导负责人批准，可以复制，复制时，须有财务人员在场。向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人共同签名或盖章。或根据公司档案管理要求执行。

4.1.6记账凭证：各核算单位要根据审核无误的原始凭证填制记账凭证，记账凭证的基本要求是：

A、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。

B、填制记账凭证时，应当对记账凭证进行连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号。

C、记账凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总填制，也可以根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填