41_会计核算方面存在的问题.pdf

会会计计核核算算存存在在的的问问题题

年44月月1177日日

1

第一页，编辑于星期二：十点二十六分。

会计核算方面的问题

11、、合合规规经经营营问问题题22、、合合并并报报表表范范围围

33、、应应收收、、预预付付款款项项44、、存存货货

、、长长期期股股权权投投资资66、、固固定定资资产产

77、、在在建建工工程程88、、无无形形资资产产

99、、商商誉誉1100、、预预收收、、应应付付款款项项

1111、、税税费费1122、、应应付付职职工工薪薪酬酬

1133、、收收入入、、成成本本1144、、费费用用

11、、其其他他核核算算问问题题

第二页，编辑于星期二：十三点二十六分。

1、合规经营问题

问问题题：：

部分公司未取得燃气经营许可证，不具备独立经营燃气资格，

无法理工商变更，无法理一般纳税人，对收入的结转、成本的

确定均产生重要影响。

为了规避税务或者工商处罚，这些公司的大部分收入均挂账

预收账款，未按照权责发生制确认收入并结转成本，导致收入、

成本存在大额跨期现象，不能真实的反映公司的经营成本和财务状

况。

第三页，编辑于星期二：十三点二十六分。

2、合并报表范围

问问题题：：

（1）新成立子公司，由于股权投资计划未获得上单位的批准、

人员未到位、财务系统未建账等原因，未及时纳入合并范围。

（2）停止经营，尚未清算的子公司未纳入合并范围。

（3）被投资公司已被合作方接管，公司法定代表人、管理层及

财务人员已变更为合作方的人员，公司的资产、银行户头、税控都由

合作方控制，对被投资公司的生产经营已失去控制力，不应再纳

入合并范围。

（4）本年丧失控制权的子公司由于系统中未取消账套设置，本

年仍将其纳入合并范围。

第四页，编辑于星期二：十三点二十六分。

3、应收、预付款项

问问题题：：

对于应收款项未建立完善的清偿计划，对方单位还款协

议执行不，未主动追偿债权，导致应收款项长期挂账，回

款存在障碍。预付账款未及时取得发票结算，长期挂账，主要表现

在如下几个方面：

（1）备用金余额系无票费用，长期挂账。另外，存在员工报

销冲减其他员工名下的备用金的情况。

（2）应收款项长期挂账，已经逾期或已无法收回，存在一定

财务风险，未计提减值准备。

第五页，编辑于星期二：十三点二十六分。

3、应收、预付款项（续）

问问题题：：