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企业内部控制中存在的问题及对策

企业内部控制是指企业为了达到经济、效率和遵从法律法规的目标，在内部对其经营和管理活动制订的一系列规章制度和工作程序，以便进行有效的指导和控制。有效的内部控制有助于企业保证资产的安全、账目的准确性、经营的有效性和合规性。由于各种原因，企业内部控制系统也存在着一些问题，对这些问题采取正确的对策，对于保障企业的经营和管理活动具有十分重要的意义。

一、存在的问题

1.内部控制目标不明确

企业内部控制的目标应该是防范风险、保护资产、维护信息的准确性、完整性和可靠性、促进经济有效性和遵守法律法规。在一些企业中，由于管理层对内部控制目标的理解存在偏差，导致内部控制目标不够明确，制定的内部控制措施和程序不能够有效地达到预期的目标。

2.内部控制体系不完善

某些企业存在内部控制体系不完善的问题，包括：缺乏明确的责任划分、流程不规范、岗位职责交叉等。这些问题会造成信息的不对称，增加内部盗窃、挪用或其他不正当行为的风险。

3.内部控制制度执行不到位

企业内部控制制度落实执行不到位是一个普遍存在的问题。在一些企业中，由于缺乏有效的监督和评价机制，员工对内部控制制度的执行不够认真，导致内部控制制度无法发挥有效作用。

4.缺乏专业人才

企业内部控制需要专业的培训与指导，但有些企业由于缺乏专业的内部控制人员，导致内部控制措施无法科学合理、有效地实施，从而增加了内部风险的发生概率。

5.信息系统的安全性不足

随着信息技术的发展，企业内部控制系统中的信息系统安全性问题变得尤为突出。许多企业的信息系统存在漏洞，缺乏有效的防御措施，容易受到黑客攻击、病毒感染等威胁，从而导致企业关键信息的泄露或篡改。这对企业的内部控制体系造成了严重威胁。

二、对策建议

1.明确内部控制目标

企业应当明确内部控制目标，正确理解内部控制对企业的意义和作用，从而制定相应的内部控制体系、措施和程序。管理层应当加强对内部控制目标的沟通和理解，确保各部门、各员工对内部控制目标的认识一致。

2.完善内部控制体系

企业应当完善内部控制体系，明确部门间的责任划分，规范各项流程，并且建立健全的内部控制制度。为了保证内部控制的有效实施，企业需要加强对内部控制体系的监督和评价，保障内部控制体系的有效性。

3.提升内部控制执行力度

企业需要通过加强内部控制的宣传教育，提高员工对内部控制制度的认识和执行力度。建立起科学、合理的激励约束措施，激励员工遵守内部控制制度，形成内部控制制度约束力度。

4.加强内部控制人才培养

企业应当加强内部控制人才的培养与引进，提高员工对内部控制的认识和技能水平。通过培训、考核等方式，提高员工内部控制的专业素养，从而提高内部控制措施和程序的实施有效性。

5.加强信息系统安全防护

企业需要加强对信息系统安全的防护，建立起完善的信息安全管理体系，提高信息系统的安全性，避免信息系统受到攻击或感染。企业可以通过加强对信息系统的监控和防护，提高信息系统的安全性，减少信息系统带来的风险。

在实际操作中，企业需要根据自身的特点和情况，综合考虑各种因素，制定出适合自己的内部控制措施和对策。管理层要注重内部控制的与时俱进，及时对内部控制制度进行调整和改进，以适应不断变化的内外环境和业务需求。只有这样，才能确保企业内部控制的有效性和健康发展。