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2023年会计本科-税法考试历年高频考点试题选编附答案

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第I卷

一.综合检测题(共35题)

1.营业税纳税人提供应税劳务的，纳税地点为（）。

A.应税劳务发生地

B.应税劳务受领地

C.纳税人公司所在地

D.纳税人公司注册地

参考答案：A

解析：纳税人提供应税劳务的营业税，应当向应税劳务发生地主管税务机关申报纳税。

考点：消费税法与营业税法,我国营业税法的主要内容

2.某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.13%

参考答案：C

解析：书面解析，稍后推出

考点：增值税法,增值税法概述

3.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）。

A.实质课税原则

B.诚实信用原则

C.类推适用原则

D.溯及课税原则

参考答案：A

解析：特别纳税调整是指税务机关出于实施反避税目的而对纳税人特定纳税事项所作的税务调整。为防范和制止企业使用各种避税手段规避企业所得税，《企业所得税法》第六章新增了特别纳税调整内容，体现“严征管”原则。这些规定实质上是对实质课税原则的运用。

考点：企业所得税法,企业所得税概述

4.非居民企业在中国境内未设立机构、场所但取得来源于中国境内的所得，其所得税征收适用的税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

参考答案：A

解析：书面解析，稍后推出

考点：其他实体税法,财产与行为税法

5.根据个人所得税法规定，应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有（）。

A.专利权使用费所得

B.商标权使用费所得

C.非专利技术使用费所得

D.提供著作权的使用权所得

E.某杂志投稿取得的稿费收人

参考答案：ABCD

解析：特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。

考点：个人所得税法,我国个人所得税法的主要内容

6.股息、利息、红利所得的个人所得税应纳税所得额是（）。

A.每次收入额

B.每月收入额

C.每季收入额

D.每年收入额

参考答案：A

解析：书面解析，稍后推出

考点：个人所得税法,个人所得税概述

7.依据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除。该加计扣除的标准是（）。

A.按照企业职工基本工资的100%计算

B.按照企业职工平均工资的100%计算

C.按照支付给残疾职工工资的100%计算

D.按照支付给残疾职工工资的150%计算

参考答案：C

解析：书面解析，稍后推出

考点：企业所得税法,企业所得税概述

8.简述财产税的特点。

参考答案：财产税有以下特点：

（1）以财产为征税对象；

（2）是直接税；

（3）以占有、使用和收益的财产额为计税依据；

（4）可以与所得税、消费税配合，相辅相成，发挥多方面的调节作用。

解析：书面解析，稍后推出

考点：其他实体税法,财产与行为税法

9.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一定期限的个人。该期限为（）。

A.1年

B.2年

C.3年

D.5年

参考答案：A

解析：居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。

考点：个人所得税法,我国个人所得税法的主要内容

10.根据现行增值税立法规定，应当征收增值税的视同销售行为是（）。

A.将购买的货物用于非应税项目

B.将购买的货物委托外单位加工

C.将购买的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物用于集体福利

参考答案：C

解析：书面解析，稍后推出

考点：增值税法,我国增值税法的特殊征管制度

11.增值税小规模纳税人的计税依据是（）。

A.含增值税税额的销售额

B.不含增值税税额的销售额

C.不含增值税和消费税税额的销售额

D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额

参考答案：B

解析：小规模纳税人销售货物和提供应税劳务，采用销售额与应纳税增值税税额合并定价方法的，应当计算不含增值税的销售额。

考点：增值税法,我国增值税法的主要内容

12.我国土地增值税的最高适用税率是（）。

A.45%

B.50%

C.55%

D.60%

参考答案：D

解析：书面解析，稍后推出

考点：其他实体税法,涉及土地与资源的税法

13.依法应征收增值税的事项是（）。

A.房地产开发公司销售房产

B.煤气公司供应管道煤气

C.保险公司