企业应收账款的管理与风险防范.docx

企业应收账款的管理与风险防范 索赔是公司向买方和员工收取的资金，这些资金必须属于公司的流动资产重要组成部分。在市场经济的环境中, 企业要加速推销自己的产品, 赊销手段就成为企业的一种营销方法, 由此产生了应收账款。应收账款的存在本身就是一个产销的统一体, 企业既想借助于它来促进销售, 增加销售收入, 增强企业竞争力, 同时又希望尽量避免由于应收账款的存在而给企业带来的资金周转困难、坏账损失等弊端。因此, 如何加强对应收账款的控制和管理, 已经成为企业经营活动中日益重要的问题。 一、 不善于管理资产负债表管理对公司的负面影响 (一) 企业资金缺乏利用。经 企业由于赊销, 往往不能实时的收回账款, 使得一定的企业缺乏正常经营所需要的资金量, 不能有效利用经营的资金, 降低了企业资金的使用效率和经济效益。 (二) 发生制—虚增了企业的经营成果,增加税收负担 由于我国企业实行的记账基础是权责发生制, 发生的当期赊销全部记入当期收入。因此, 企业账面上的利润的增加并不表示能够如期实现现金流入。 (三) 利息周期之和,应收账款周转天数的比较 营业周期即从取得存货到销售存货, 并收回现金为止的这段时间, 营业周期的长短取决于存货周期天数和应收账款周转天数, 营业周期为两者之和。不合理的应收账款存在, 使营业周期延长, 影响了企业资金循环, 使大量的流动资金沉淀在非生产环节上, 致使企业现金短缺, 影响正常的生产经营。 二、 公司所得税和财务费用管理的问题和原因 (一) 加强售出售,提高产品服务生产水平 企业要在竞争激烈的市场经济环境中不断发展壮大, 就必须不断扩大销售, 提高产品或服务的市场占有率, 增加企业的赢利水平。采用赊销方式是扩大销售的最有效手段之一, 特别是在经济不景气、市场萧条的情况下, 赊销更是一种抢占市场的主要手段, 导致应收账款额度日益增大。 (二) 企业对诚信经营的认识不足 市场经济条件下、信用经济占主导地位, 但由于市场经济进入我国的时间相对较短, 很多企业对于诚信经营还缺乏深刻的认识。适逢我国信用管理体系的建立刚刚起步, 有关信用管理的制度还不健全, 企业未对应收账款风险程度进行信用风险管理, 信用政策制定不合理, 产生了应收账款无法及时收回的风险。 (三) 应收账款的内部控制缺失 一些企业管理者对应收账款及赊销管理制度的制定不够重视, 造成应收账款管理职责不清, 没有明确由哪个部门来管理应收账款, 没有建立起相应的管理办法, 缺少必要的内部控制制度。最终导致因应收账款而导致的损失, 无人追究。日常应收账款管理工作不到位, 清欠手段单一, 办法不多, 力度不够, 责任人责任心不强, 业务人员变更时交接不清, 责任不明等导致应收账款无法催收。 (四) 账款清收不及时 企业内部各部门之间缺少沟通和配合, 造成应收账款清收不及时;有的企业没有建立或坚持定期清查对账制度, 长期不同客户核对往来账。造成债权债务方账面金额不符, 给清收货款带来很大困难。 三、 收银行费用管理的对策 (一) 新产品,多以开放,减少也 企业要从源头上控制, 充分发挥自身优势, 不断开发新产品, 拉开与其它同类企业产品间的档次, 变被动为主动, 这样可以使企业有目的地选择客户, 从根本上减少赊销行为, 最大限度降低应收账款带来的困扰。 (二) 制定适当的信用政策，严格控制转让金额 信用政策就是应收账款的控制和管理政策。信用政策主要包括以下三个方面的内容: 1、 降低企业应收账款的损失率 是指客户获得企业商业信用所应具有的最低条件, 通常以预期的坏账损失率表示, 它是企业评价客户等级, 决定或者拒绝客户信用的依据。信用标准如果严格, 就会减少企业的商品销售量, 减少占用在应收账款上的资金, 减少应收账款的成本和坏账损失;反之则相反。 2、 信用条件。这是指公司在接受客户信用时提出的付款要求，主要包括信用期限、折扣期限和现金折扣 3、 完善收账政策 是指客户违反信用条件, 拖欠甚至拒付账款时企业所采取的收账策略和措施。只有通过制定完善的收账政策, 采取有效的收账措施, 才能有利于应收账款的及时收回。企业在制定信用政策时, 既要将应收账款风险控制在合理的水平上, 又要使其对扩大销售和增加收入发挥积极的作用。 (三) 加强内部控制，完善内部激励和限制机制，加快废物处理的回收 1、 审批权限的限制 从源头上采取控制措施, 实行“谁经办、谁审批、谁负责”的管理办法。对每一笔应收账款业务的发生都要有明确的责任人, 企业根据产品销售市场及企业自身特点和管理方式, 授予不同级别的人员不同金额的审批权限, 各经办人员只能在各自的权限内办理审批, 超过限额的必须由上一级领导批准。金额巨大的, 需报请企业最高权利部门研究后审批;同时要把责任落到实处, 各经办人员经办的业务