2021年国家开放大学电大纳税筹划形考任务三答案 .pdf

2021 年国家开放大学电大纳税筹划形考任务三答案 题目序列是随机的，请按题目首字拼音查找或使用查找功能（快捷键：Ctrl+F ）进行 查找 单选题 题目：20×7 年初 A 居民企业以实物资产 2000 万元直接投资于 B 居民企业，取得 B 企业 40%的股权。20×7 年 12 月，A 企业全部撤回对 B 企业的投资，取得资产总计 2800 万元，投资撤回时 B 企业累计未分配利润为 1000 万元，累计盈余公积 150 万元。A 企业 投资转让所得应缴企业所得税为（）万元 答案：85 题目：从 2019 年 1 月 1 日起，扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得，劳务报 酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得时，实行（）方法 答案：按月预扣预缴 题目：对于专项附加扣除费用经纳税人确认完具体分摊方式和额度后，在（）内不能 变更。 答案：一个纳税年度 题目：个人所得税法规定，累计预扣预缴法中的累计减除费用，按照每月（）乘以纳 税人当年截至本月在本单位的任职受雇月份数计算 答案：5000 元 题目：根据企业所得税法的规定，以下项目在计算应纳税所得额时，准予扣除的是 （）。 答案：经审批的流动资产盘亏损失 题目：关于住房贷款利息的扣除，新税法规定纳税人本人或其配偶购买中国境内住房 发生的首套住房贷款利息支出，可以选择由夫妻一方按每月（）扣除 答案：1000 元 题目：合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。 这种税务处理属于（） 答案：企业成果分配中的税收筹划 题目：境外某公司在中国境内未设立机构、场所， 20×7 年取得境内甲公司支付的贷 款利息收入 800 万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入 180 万元，该项财产净值 120 万元。20×7 年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。 答案：172 题目：年度预扣预缴税额与年度应纳税额不一致的，由居民个人于次年（）向主管税 务机关办理综合所得年度汇算清缴 ，税款多退少补。 答案：3 月 1 日至 6 月 30 日 题目：企业对更新换代较快的固定资产，采用加速法计提折旧，从税收筹划角度来说， 会形成（）结果。 答案：获得了货币时间价值 题目：企业发生销售业务时，如预计在发出商品后无法及时收到货款，从纳税筹划的 角度，建议采用（）结算方式。 答案：分期收款方式 题目：如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税 收差异会出现（）。 答案：时间性差异 题目：下列关于借款费用的说法不正确的是（） 答案：不符合资本化条件的，应计入相关资产成本 题目：下列关于企业所得税不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是 （） 答案：采用成套产品销售方式商品，按销售收入从低适用税率确认对应税额 题目：下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、 捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划 ? （） 答案：企业所得税 题目：下列情况可以达到递延缴纳个人所得税的筹划目标的有（） 答案：企事业单位根据国家有关规定为本单位任职员工缴付年金 题目：下列税金在计算企业应纳税所得时，不得从收入总额中扣除的是（）。 答案：允许抵扣的增值税 题目：新个人所得税法规定，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减 除费用后的余额为收入额。其中，稿酬所得的收入额减按（）计算 答案：0.7 题目：在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于（） 答案：专项附加扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中，独生子女补贴、托儿补助费的扣除属于（） 答案：其他扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中，个人缴纳的三险一金，不包括单位缴纳的部分的扣 除属于（） 答案：专项扣除费用 题目：在新个人所得税法规定中，每个月 5000 元（6 万元/年）的扣除属于（） 答案：基本减除费用 题目：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保 报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）的部分，由纳税人在办理 年度汇算清缴时，在 80000 元限额内据实扣