企业存货管理制度.pdf

Word 企业存货管理制度 一般生产企业的存货业务流程可分为取得、验收、仓储保管、 生产加工、盘点处置等四个阶段，历经取得存货、验收入库、仓储保 管、领用发出、原料加工、装配包装、盘点清查、销售处置等主要环 节。详细到某个特定生产企业，存货业务流程可能较为冗杂，不仅涉 及上述全部环节，甚至有更多、更细的流程，且存货在企业内部要经 受多次循环。比方，原材料要经受验收入库、领用加工，形成半成品 后又入库保存或现场保管、领用半成品连续加工，加工完成为产成品 后再入库保存，直至发出销售等过程。也有部分生产企业的生产经营 活动较为简洁，其存货业务流程可能只涉及上述阶段中的某几个环节。 作为商品流通企业的批发商的存货，通常经过取得、验收入库、 仓储保管和销售发出等主要环节;零售商从生产企业或批发商(经销 商)那里取得商品，阅历收后入库保管或者直接放置在经营场所对外 销售。比方，仓储式超市货架里摆放的商品就是超市的存货，商品仓 储与销售过程紧密联系在一起。 概括地讲，无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、 验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的 环节。以下对这些环节可能存在的主要风险及管控措施加以阐述。 (一)取得存货 存货的取得有诸如外购、托付加工或自行生产等多种方式，企 业应依据行业特点、生产经营打算和市场因素等综合考虑，本着本钱 第 1 页 Word 效益原则，确定不同类型的存货取得方式。该环节的主要风险是：存 货预算编制不科学、选购打算不合理，可能导致存货积压或短缺。 主要管控措施：企业存货管理实务中，应当依据各种存货选购 间隔期和当前库存，综合考虑企业生产经营打算、市场供求等因素， 充分利用信息系统，合理确定存货选购日期和数量，确保存货处于最 正确库存状态。考虑到存货取得的风险管控措施主要表达在预算编制 和选购环节，将由相关的预算和选购内部掌握应用指引加以规范。 (二)验收入库 不管是外购原材料或商品，还是本企业生产的产品，都必需经 过验收(质检)环节，以保证存货的数量和质量符合合同等有关规定或 产品质量要求。该环节的主要风险是：验收程序不规范、标准不明确， 可能导致数量克扣、以次充好、账实不符。 主要管控措施：企业应当重视存货验收工作，规范存货验收程 序和方法，着力做好以下工作。 1.外购存货的验收应当重点关注合同、发票等原始单据与存货 的数量、质量、规格等核对全都。涉及技术含量较高的货物，必要时 可托付具有检验资质的机构或聘请外部专家帮助验收。 2.自制存货的验收，应当重点关注产品质量，通过检验合格的 半成品、产成品才能办理入库手续，不合格品应准时查明缘由、落实 责任、报告处理。 3.其他方式取得存货的验收，应当重点关注存货来源、质量状 况、实际价值是否符合有关合同或协议的商定。 第 2 页 Word 阅历收合格的存货进入入库或销售环节。仓储部门对于入库的 存货，应依据入库单的内容对存货的数量、质量、品种等进行检查， 符合要求的予以入库;不符合要求的，应当准时办理退换货等相关事 宜。入库记录要真实、完好，定期与财会等相关部门核对，不得擅自 修改。 (三)仓储保管 一般而言，生产企业为保证生产过程的连续性，需要对存货进 行仓储保管;商品流通企业的存货从购入到销往客户之间也存在仓储 保管环节。该环节的主要风险是：存货仓储保管方法不适当、监管不 严密，可能导致损坏变质、价值贬损、资源铺张。 主要管控措施： 1.存货在不同仓库之间流淌时，应当办理出入库手续。 2.存货仓储期间要根据仓储物资所要求的储存条件妥当贮存， 做好防火、防洪、防盗、防潮、防病虫害、防变质等保管工作，不同 批次、型号和用处的产品要分类存放。生产现场的在加工原料、周转 材料、半成品等要根据有助于提高生产效率的方式摆放，同时防止铺 张、被盗和流失。 3.对代管、代销