财务管理资料2023年整理-第十一章财务管理基础.docVIP

财 财 活 第十一章 财务管理基础 第一节财务管理概述 一、财务管理的基础 ( 一)含义 财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 (二)财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金安排等一系列行为。 【提示】留意财务活动的主要合适的内容及各种活动的体现。 对外投资：如投资购买其他公司的股票、债券， 1.投资活动(广义) 或与其他企业联营，或投资于外部项目了 狭义投资 内部使用资金：如购置固定资产、无形资产、流淌资产等 2.资金营运活动 3.筹资活动 狭义的安排：仅指对企业净利润的安排4.资金安排活引 狭义的安排：仅指对企业净利润的安排 1.投资活动：留意狭义与广义的区分。 2.资金营运活动 教材主要介绍三个方面： 首先，企业需要选购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营 业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金； 最终，假如资金不能满足企业经营需要，还要实行短期借款方式来筹集所需资金。 3.筹资活动：筹资是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。 企业通过筹资通常可以形成两种不同性质的资金来源： 一是企业权益资金；二是企业债 务资金。 4.安排活动：留意广义与狭义的区分。 广义的安排是指对企业各种收入进行分割和分派的行为，如销售产品取得销售收入后， 要考虑补偿成本、支付债权人利息、给股东安排股利等。 狭义的安排仅指对企业净利润的安排。如安排给投资者、企业留存等。 【例题1·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是( )。 A. 购买设备 B. 购买零部件 C. 购买专利权 D. 购买国库券 【答案】D 【解析】狭义投资仅指对外投资。选项 A、B、C属于企业内部投资。 【例题2·单选题】在财务管理中，对企业各种收入进行分割和分派的行为，称为( )。 A. 筹资活动 B. 资金营运活动 C. 狭义的安排活动 D.广义的安排活动 【答案】D 【解析】广义的安排是指对企业各种收入进行分割和分派的行为。 (三)财务关系 关系 含义 企业与投资者之 间的财务关系 主要是企业的投资者向企业投入资金，企业向其投资者支付投资酬劳所 形成的经济关系 企业与债权人之 间的财务关系 主要是指企业向债权人借入资金，并按合同的规定支付利息和归还本金 所形成的经济关系 企业与受资者之 间的财务关系 主要是指企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资所形成的 经济关系 企业与债务人之 间的财务关系 主要是指企业将其资金以购买债券、供应借款或商业信用等形式出借给 其他单位所形成的经济关系 企业与供货商、企 业与客户之间的 财务关系 主要是指企业购买供货商的商品或接受其服务以及向客户销售商品或 供应服务过程中形成的经济关系 企业与政府之间 的财务关系 是指政府作为社会管理者通过收缴各种税款的方式与企业形成的经济 关系 企业与内部各单 位之间的财务关 系 是指企业内部各单位之间在生产经营各环节中，相互供应产品或劳务所 形成的经济关系 企业与职工之间 的财务关 主要是指企业向职工支付劳动酬劳过程中所形成的经济利益关系 【提示1】要留意各种财务关系的体现，假如给出举例能够辨别出属于哪种财务关系。 【提示2】企业与投资者和企业与受资者之间的关系都指的是一种全部权性质的关系。 假如企业购买其他企业的债券或者债权人把资金投给企业都不是投资者和受资者之间的关 系，而应当归为企业与债务人或企业与债权人之间的财务关系。 【例题3·单选题】在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“企业与债务人之间 财务关系”的业务是( )。 A. 甲公司购买乙公司发行的债券 B. 甲公司归还所欠丙公司的货款 C. 甲公司从丁公司赊购产品 D.甲公司向戊公司支付利息 【答案】A 【解析】甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲公司的债务人，所以A 形成的“本 企业与债务人之间财务关系”;选项D形成的是企业与债权人之间的财务关系，选项BC形成 的是企业与供应商之间的财务关系。 (四)财务关系与财务活动之间的关系 财务管理的内容 财务管理的内容 组织财务活动 处理财务关系 筹资活动 投资活动 广义(对内、对外)狭义(对外) 与投资者：投入资金。支付酬劳 与债权人：借 资金、付息还本 与受资者：披 资与受资关系 资金营运活动 日常生产经营活动中的资金收付行为 资金安排活动 广 义(收入分割和分派的行为); 狭义 (对企业净利润的安排) 与债务人：债权与债务关系 与供应商、客户：购、销环节中形成的 财务关系 企业内部各单位之间：内部供应产品劳务 中形成的财务关系 与政府：上缴税费 与职工：按劳安排，按劳取酬 【例题