餐饮业会计核算办法1101.doc

餐饮业会计核算办法1101 安徽华亿工贸集团有限责任公司 餐饮企业财务会计核算办法 第一章 总则 第一条 为了贯彻执行《企业会计准则》，规范服务企业的会计核算，特制定本办法。 第二条 本制度适用于华亿集团下属的餐饮独立核算的企业。 第三条 企业应按本办法规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的会计报表格式的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。 第四条 企业账套中同一客户包括企业员工的往来账项只准予在应收或应付的某一个科目下应用，不得在多个科目下设置同一客户包括企业员工子科目。 第五条 本办法只列举本企业主要会计科目核算办法，在实际会计核算中，如涉及到未列举到的科目请参照《企业会计准则》执行。 第六条 企业的会计报表的具体格式和编制说明，参照《华亿集团财务报表编报规范》执行。 第七条 本企业会计期间自公历 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计年度。 第八条 本办法由集团财务处负责解释和修订。 第九条 本办法自 2012 年 01 月 01 日起执行。 第二章 主要会计科目及使用说明 第十条 资产类会计科目表科目代码 一级科目 明细科目 备注1001 现金 核算企业的库存现金1002 银行存款 按企业开户银行明细核算 按开出、承兑商业汇票的单位进行明细核1121 应收票据 算1122 应收账款 按债务人进行明细核算1123 预付账款 项目核算往来单位1221 其他应收款 按对方单位(或个人)进行明细核算1221.01 其他应收款 单位 项目核算往来单位1221.02 其他应收款 个人 项目核算个人1301 待摊费用 核算分期摊销的费用1403 原材料 按材料种类或存放地点核算1404 低值易耗品1405 库存商品1601 固定资产 按固定资产类别进行明细核算1601.01 固定资产 房屋及建筑物 使用年限35年，残值率51601.02 固定资产 机械机器设备 使用年限10年，残值率51601.03 固定资产 运输设备 使用年限10年，残值率51601.04 固定资产 电子设备 使用年限5年，残值率51601.05 固定资产 办公家俱 使用年限5年，残值率51601.06 固定资产 其他设备 使用年限5年，残值率51602 累计折旧 按固定资产类别进行二级明细核算1604 在建工程 按工程项目进行明细核算1606 固定资产清理1801 长期待摊费用1901 待处理财产损溢 第十一条 负债类会计科目表 科目代码 一级科目 明细科目 备注2001 短期借款2202 应付账款 项目核算往来单位2131 预收账款 项目核算往来单位2151 应付职工薪酬2151.01 应付职工薪酬 工资2151.02 应付职工薪酬 社保 按社保明细核算(个人部分)2151.02.01 应付职工薪酬 社保-养老保险2151.02.02 应付职工薪酬 社保-失业保险2151.02.03 应付职工薪酬 社保-医疗保险2171 应交税费 按税费种类核算2171.01 应交税费 应交增值税 按增值税项目核算2171.01.01 应交税费 应交增值税-销项税额2171.01.02 应交税费 应交增值税-进项税额2171.01.03 应交税费 应交增值税-进项税额转出2171.01.04 应交税费 应交增值税-未交增值税2171.02 应交税费 应交营业税2171.03 应交税费 应交城市建设税2171.04 应交税费 应交房产税2171.05 应交税费 应交土地使用税2171.06 应交税费 应交企业所得税2171.07 应交税费 应交个人所得税2171.08 应交税费 应交印花税2171.09 应交税费 应交教育费附加2171.10 应交税费 应交地方教育费附加2171.11 应交税费 应交水利基金2171.12 应交税费 文化事业费2241 其他应付款 其他应付款 按对方单位(或个人)进行明细 核算2191 预提费用 第十二条 所有者权益类会计科目表 科目代码 一级科目 明细科目 备注3001 实收资本 实收资本(或股本) 按投资人核算3101 盈余公积3101.01 盈余公积 法定盈余公积3101.02 盈余公积 法定公益金3103 本年利润 3104 利润分配3104.01 利润分配 其他转入3104.02 利润分配 提取法定盈余公积3104.03 利润分配 提取法定公益金3104.04 利润分配 未分配利润 第十三条 损益类会计科目表科目代码 一级科目 明细科目 备注5001 主营业务收入 按收入项目核算5051 其他业务收入5301 营业外收入5401 主营业务成本 按收入项目核算5402 其他业务支出5403.01 营业税金及附加 营业税5403.02 营业税金及附加 城建税5