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第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 ︱ 基础精讲班-美珊
真题1 ·单选题 按照法律、法规以及依据法律、法规制定的相关规定要求,对涉税事项的合法性、
合理性进行鉴定和证明,并出具书面专业意见的涉税专业服务是( )。(2020 年)
A.涉税鉴证
B.纳税情况审查
C.其他税务事项代理
D.纳税申报代理
【答案】A
例题2 ·多选题 下列各项中,属于涉税鉴证业务的有( )。
A.企业注销登记鉴证
B.高新技术企业认定专项鉴证
C.进行税收策划
1
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 ︱ 基础精讲班-美珊
D.土地增值税清算鉴证
E.研发费用税前加计扣除鉴证
【答案】ABDE
2
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 ︱ 基础精讲班-美珊
例题 1 ·多选题 鉴证人可以通过( )的途径,获取涉税鉴证业务证据。
A.利诱、欺诈等不正当手段
B.审阅书面材料
C.检查、盘点实物
D.委托人配合提供鉴证材料
E.向被鉴证人基本账户开户银行进行函证
【答案】BCDE
例题2 ·单选题 下列证据材料,可以作为鉴证依据的是( )。
A.无正当事由超出举证期限提供的证据材料
B.无法辨明真伪的证据材料
C.鉴证人采取实地盘点货物取得的证据材料
D.不能正确表达意志的证人提供的证言
【答案】C
3
第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 ︱ 基础精讲班-美珊
例题·单选题 税务师事务所承接企业所得税汇算清缴鉴证业务,下列表述中正确的是( )。
A.业务的核心是纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额的计算
B.业务的行为主体是鉴证人
C.仅对被鉴证人汇算清缴的合理性提出专业意见
D.鉴证事项包括交易处理、会计处理和税务处理
【答案】D
【解析】选项A,业务的核心是纳税调整及纳税申报表的填写。选项B,业务的行为主体是被鉴证人。
选项C,对被鉴证人汇算清缴的合法性和准确性提出专业意见。
例题·多选题 下列各项属于 “纳税调整后所得”的计算公式的内容有( )。
A.免税、减计收入及加计扣除
B.弥补以前年度亏损
C.抵扣应纳税所得额
D.境外应税所得抵减境内亏损
E.所得减免
【答案】AD
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第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 ︱ 基础精讲班-美珊
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第六章 涉税鉴证与纳税情况审查服务 ︱ 基础精讲班-美珊
例题 1 ·多选题 下列各纳税申报表的项目中,属于《减免所得税优惠明细表》附表项目的有( )。
A. 《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》
B. 《研发费用加计扣除优惠明细表》
C. 《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》
D. 《跨年度结转抵免境外所得税明细表》
E. 《高新技术企业优惠情况及明细表》
【答案】CE
例题2 ·多选题 下列各纳税申报表的项目中,不通过企业所得税纳税申报表《纳税调整项目明细
表》作纳税调整的有( )。
A. 《符合
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