2023年注会《税法》考试真题及答案(全) .pdf

2023 年注会《税法》考试真题及答案（全） 一、单项选择题（ 本题型共 20 小题， 每小题 1 分， 共 20 分。 每小题只有一个正确答案， 请从每 小题的备选题答案中选出一个你认为正确的答案，在答案卡相应位置上用 2B 铅笔填涂 相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。） 1. 下列各项税收法律法规中 ，屈于部门违章的是（ ）。 A. 《人民 共和国个人所得税法》 B. 《人 民共和国消费税 暂行条例》 C. 《人民共和国企业所得税法实行条例》 D. 《人 民共和国消费税暂行条例实施细则》 【答案 】D 【解析 】选项 A 屈于全国人大及其常委会制定的税收法律； 选 项 B 屈于全国人大或人大常委 会授权立法； 选 项 C 屈千国务院制定的税收行政法规。 2. 下列各项中，须 要 计算缴纳增 值税的是 ( )。 A. 增值税纳税 人收 取的会员费收入 B. 电力公司向发电企业收取的过网费 C. 转让企业全部产权涉及的应税货物转让 D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴 【答案 】B A, C 【解析 】选 项 对 增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税； 选项 ， 转让企业全部产 权涉及的应税货物转让不缴纳增值税，也不缴纳营业税；选 项 D, 各 燃气厂从政府财政专户取 得的发电补贴不屈于增值税规定的价外费用，不 计入应税销售额，不 征收增值税。 3. 下列 各项关千关税运用税率的表述中，正 确的 是 ( ) 。 A. 出 口 货物 ，按货物 实际离境之日实施的税率征税 B. 进口货物 ， 按纳税义务人申报进口之日实施的税率 征税 C. 短暂进口货物转为正式进口需予补税时，按 海关确认的其实际走私进口日期实施的税率征 税 【答案 】B 【解 析 】选项 A, 出 口货物 ， 应当依据纳税义务人申报出口实施的税率征税 ；选 项 C: 短暂 进口货物转为正式进口盂予补税时 ，应按其申报正式进口之日实施的税率征税 ；选 项 D: 查获 的走私进口货物需补税时，应按查获日期实施的税率征税。 4.2023 年 8 月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石 ，增值 税发票注明 价款 50 万元，增 值税税款 8.5 万元， 打磨 后再将 其销售给首饰商城 ， 收到不 含税价款 90 万元。已知珠宝玉 石消费税税率为 10%，该首饰 厂以上业务应缴纳消费税 ( )。 A. 4 万元 B. 5 万元 C. 9 万元 D. 14 万元 【答案 】C 【解 析 】对 自己不生产应税消费品，而只是购进后在销售应税消费品的工业企业，其销售的 化妆 品、鞭炮、焰火和 珠宝玉石 ，凡不能构成最终消费品干脆消费品市场，而 需进一步生产 加 工， 应当征 收消消费税。应纳消费税＝90 x10%=9 （万元 ）。 5. 下 列 各 项 中 ，屈 于营业税应税 劳务 的是 （ ）。 A. 修理机器 B. 修缮房屋 C. 修复古董 D. 裁剪服装 【答案 】B 【解 析 】修缮房屋屈千建筑业的劳务，应征营业税。 6、下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是（） A、 拖船 以每 邓 力 折 合 净吨位 1 吨 计 算 B、 非 机 动 驳 船 船 舶 税 额 的 50％计算 C、 车辆自重尾 数在半吨以下的 不予计算 D、 船舶净吨位 尾数在半吨以下的按半吨计算 【答案 】B 【解 析 】在教材 p224 页表格最终 一行最终一列。 7. 下列各项中，应 作为融 资租赁房屋房产税计税 依据是（） A 房产售价 B房 产余值 C房 产原值 D．房产租金 【答案 】B 【解析 】在 教材 p201 页其次行。 8. 位于某事甲地板厂为外商投资企业， 2023 年 8 月份进购一批木材， 取 得 增 值税 发 票注明不含税价格 800000元，当月托付位 于县城 的 乙工厂加 工成实木 地板 ，支付不含 税加 工费 150000元。乙工厂 11 月份交付 50％实木地板 ，12 月份 完