纳税实务 第七章 税务纳税申报 课件PPT.pptxVIP

第七章 税务纳税申报; 第一节 纳税申报概述 第二节 纳税申报表 ;【教学目标】;;一、纳税申报的定义;二、纳税申报的内容;二、纳税申报的内容;二、纳税申报的内容;二、纳税申报的内容;三、纳税申报的对象 纳税申报对象是指按照国家法律、行政法规的规定，负有纳税义务的纳税人或者负有代扣代缴税款义务的扣缴义务人。纳税人（含享有减免税的纳税人）、扣缴义务人无论本期有无应该缴纳、应该解缴的税款，都必须按税法规定的期限如实向主管税务机关办理纳税申报，享受减免税的纳税人，也应按期办理纳税申报。;三、纳税申报的对象 (一)依法已向国家税务机关办理税务登记的纳税人 包括： 1、各项收入均应当纳税的纳税人； 2、全部或部份产品、项目或者税种享受减税、免税照顾的纳税人； 3、当期营业额未达起征点或没有营业收入的纳税人； 4、实行定期定额纳税的纳税人；　 5、应当向国家税务机关缴纳企业所得税以及其他税种的纳税人。;三、纳税申报的对象 (二)按规定不需向国家税务机关办理税务登记，以及应当办理而未办理税务登记的纳税人 (三)扣缴义务人和国家税务机关确定的委托代征人;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;四、纳税申报的期限 ;五、纳税申报的方式;五、纳税申报的方式;五、纳税申报的方式;六、纳税申报表 企业需要报送的纳税申报表主要有：增值税纳税申报表（包括一般纳税人和小规模纳税人两种）、消费税纳税申报表、企业所得税纳税申报表、代扣代缴个人所得税纳税申报表、个体工商户所得税年度申报表、个人承包承租经营所得税年度申报表、城镇土地使用税申报表、车船使用税纳税申报表、房产税纳税申报表、代收（代扣）代缴税款报告表等。 纳税申报表是税务机关掌握、分析、核定纳税人纳税情况的主要依据，是税务档案的重要内容。纳税人应按要求如实填报，如有错漏应承担相应法律责任。;小归纳7-1 个人所得税法第十条规定，有下列情形之一，纳???人应当依法办理纳税申报： （一）取得综合所得需要办理汇算清缴； （二）取得应税所得没有扣缴义务人； （三）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款； （四）取得境外所得； （五）因移居境外注销中国户籍； （六）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得； （七）国务院规定的其他情形。;一、增值税纳税申报表;[例7-1] 上海龙腾家具有限公司是一家主营家具销售的企业， 经认定，该企业为增值税一般纳税人 ， 2019年1月销售家具取得含税收入人民币4 060 000元，（其中开具增值税专用发票注明的含税金额有 3 480 000元，开具普通发票注明的含税金额有 580 000元），购买家具、木材等发生进项税额 160 000元，上期无留抵税额，本期无已缴税额，试填写本月的增值税纳税申报表。 ; 小规模纳税人申报表的主要内容包括；纳税人名称、地址、开户银行，销售货物、提供劳务名称以及销售额、应纳税额等。 举例说明[例7—2] [例7-2]上海华程食品有限公司是一家主营食品零售的单位， 经认定，该单位为增值税小规模纳税人 ， 2019年1月销售食品开具的普通发票的金额为人民币309 000元，税务机关代开的增值税专用发票的金额为154 500元，上期无留抵税额，本期无已缴税额，试填写本月的增值税纳税申报表。;;;Thank You!;第七章 税务纳税申报;第二节 纳税申报表 ;【教学目标】;;二、消费税纳税申报表;[例7-3]上海如月化妆品有限公司是一家主营化妆品销售的单位， 经认定，该企业为增值税一般纳税人 ， 2019年1月销售如月保湿水取得收入人民币135 000 000元，上期无留抵税额，本期无已缴税额，试填写本月的消费税纳税申报表。;小思考 7-2 如之前章节所学，消费税应纳税额的计算方法有三种，分为从价定率计征法、从量定额计征法，以及从价定率和从量定额复合计征方法。而上表中所用的是从价定率计征法，请思考一下，假如使用复合计征法，填表的区别是什么？;三、企业所得税纳税申报表; [例7-4]上海兴悦洗漱用品有限公司是一家主营洗漱用品的单位， 经认定，该单位为增值税一般纳税人，2019年第一季度销售洗漱用品取得收入总额人民币465 650 000元，营业成本215 650 000元，利润总额人民币250 000 000元，试填写本季度的企业所得税纳税申报表。; [例7-5]上海吉美酒店管理有限公司经认定为增值税一般纳税人，2018年度的相关情况如下：（1）营业收入1 103 048 500元；（2）营业成本70 000 000元；（2）发