财税法学(所得税法-企业所得税法)期末单元测试题与答案 .pdf

一、单选题 1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是 ( ) A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现 B.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现 C.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现 D.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现 正确答案：A 正确答案：A。 解析：B 选项，接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现。C 选 项，企业转让股权收入，应于转让协议生效，且完成股权变更手续时确认收入的实现。 D 选项，特许 权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收 入的实现。 2、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得 额时，准予计算折旧扣除的是( ) A.以融资租赁方式租入的机器设备 B.以经营租赁方式租入的机器设备 C.未投入使用的及其设备 D.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 正确答案：A 3、根据企业所得税法律制度的规定，符合条件的企业可以采取缩短折旧年限的方式计 提固定资产折旧，但最低折旧年限不得低于税法规定折旧年限的一定比例。该比例为 ( ) A.60% B.40% C.30% D.50% 正确答案：A 4、2018 年甲企业实现利润总额 600 万元，发生公益性捐赠支出 62 万元。. 上年度 未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出 12 万元。已知公益性捐赠支出在年度利润 总额 12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业 2018 年度企业所得税应纳税所得额时，准 予扣除的公益性捐赠支出是( )。 A.60 万元 B.84 万元 C.74 万元 D.72 万元 正确答案：D 5、某公司 2014 年度营业收入为 3000 万元.全年发生业务招待费 40 万元，且能提供 有效凭证。该公司在计算企业所得税应纳税所得额时。准予扣除的业务招待费为( ) 万元。 A.24 B.40 C.10 D.15 正确答案：D 解析： D、本题考核点是企业所得税中业务招待费的准予扣除额。准予扣除的业务 招待费限额 =3000×5%0=15(万元) ，实际发生额的 60%=40 ×60%=24(万元) ，准予扣除 的业务招待费为 15 万元。 6、甲公司 2016 年实现会计利润总额 300 万元，预缴企业所得税税额 60 万元，在 “营 业外支出”账户中列支了通过公益性社会团体向灾区的捐款 38 万元。已知企业所得税税 率为 25％，公益性捐赠支出不超过年度利润总额 12％的部分，准予在计算当年企业所得 税应纳税所得额时扣除。计算甲公司当年应补缴企业所得税税额的下列算式中，正确的是 ( )。 A.[300+(38-300 × 12％)] ×25％-60=15 ．5(万元) B.300 × 25％-60=15(万元) C.(300+38)×25％-60=24 ．5(万元) D.(300+300×12％) ×25％=60=24(万元) 正确答案：A 解析： A、公益性捐赠税前扣除限额=300 × 12％=36(万元) ，实际发生额超过了 扣除限额，当年税前可以扣除 36 万元，纳税调增额=38-300×12％=2(万元)。 7、甲公司 2015 年度企业所得税应纳税所得额 1000 万元，减免税额 10 万元，抵免 税额 20 万元。已知企业所得税税率为 25% ，甲公司当年企业所得税应纳税额的下列计算 列式中，正确的是( )。 A.1000 ×25%-10-20=220(万元) B.1000×25%=250(万元) C.1000×25%-10=240(万元) D.1000×25%-20=230(万元) 正确答案：A 解析： A、应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额。 8、根据企业所得税法律制度的规