2022年税务师考试《税法二》试题及答案(精编新版)37 .pdf

2022 年税务师考试《税法二》试题及答案 (精编新版) 1、[选择题]2011 年某居民企业取得产品销售收入 6800 万元，直接 扣除的成本及税金共计 5000 万元;3月投资 100 万元购买 B 公司 A 股股 票，12 月份以 120 万元转让，持股期间分红 2 万元;2011年取得国债 利息收入 5 万元，地方政府债券利息收入 3 万元。2011 年该企业应缴 纳企业所得税( )万元。(企业所得税税率为 25%) A.450 B.455 C.455.50 D.456.25 【答案】C 2、[综合分析题](一)中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资 9500 元，自行负担的社保、公积金每月 1800 元，申报专项附加扣除每 月 1000 元，2019 年 1～12 月取得以下收入：(1)取得保险赔款 5000 元。 (2)取得甲企业支付的独生子女补贴 800 元。(3)购买福利彩票，一次 中奖收入 22000 元。 (4)取得兼职收入 3500 元，按照合同约定预扣预 缴的个人所得税由支付报酬的单位负担。(5)5月份因持有某上市公司 股票而取得红利 15000 元，已知该股票为王某去年 1 月份从公开发行 和转让市场取得的。 (6)7月份甲企业购置一批住房低价出售给职工， 王某以 26 万元的价格购置了其中一套住房，甲企业原购置价格为 50 万元。(7)8月将其拥有的两处住房中的一套 (已使用7 年)出售,不含税 转让收入 600000 元，该房产买价 250000 元，另支付其他允许税前扣 除的相关税费 12000 元。根据上述资料，回答下列问题：王某从任职 单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣预缴个人所得税 ( ) 元。题目资料：中国公民王某任职于境内甲企业，每月工资 9500 元， 自行负担的社保、公积金每月1800 元，申报专项附加扣除每月 1000 元，2019 年 1～12 月取得以下收入：(1)取得保险赔款 5000 元。(2)取 得甲企业支付的独生子女补贴 800 元。 (3)购买福利彩票，一次中奖收 入 22000 元。(4)取得不含税兼职收入 3500 元，按照合同约定预扣预 缴的个人所得税由支付报酬的单位负担。 A.650 B.612 C.744 D.805 【答案】B 【解析】独生子女补贴不属于应税的工资、薪金所得，不缴纳个人 所得税。王某从任职单位取得的全年工资和独生子女补贴共计应预扣 预缴的个人所得税=(9500×12-5000×12-1800×12- 1000×12)×3%=612(元)。 3、下列说法符合车船税法规定的有 ( )。 A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税 B.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税 C.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税 D.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。E,经批准临 时入境的外国车船，应依法征收车船税 【答案】AD 【解析】选项B、C，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车 船税;选项 E，经批准临时入境的外国车船，不征收车船税。 4、[单选题]2016 年 10 月，郭先生购买门店一间，支付价税合计款 项 73.5 万元，按不含税价款 70 万元依照 3%的税率缴纳契税 2.1 万元。 2019 年 5 月郭先生将所购买的门店以 100 万元的价格出售。但因此前 遭遇特殊原因，原购房发票已丢失。郭先生销售门店增值税应纳税额 ( )万元。 A.0.98 B.1.09 C.1.16 D.1.26 【答案】D 【解析】纳税人以契税计税金额进行差额扣除的，2016 年 5 月 1 日 及以后缴纳契税的，按照下列公式计算增值税应纳税额：增值税应纳 税额=[全部交易价格 (含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值 税)]×5%郭先生销售门店的增值税应纳税额=[100÷(1+5%)- 70]×5%=1.26(万元) 5、[多选题]企业从事下列项目所得，免征企业所得税的有 ()。 A.企业受托从事农业种植 B.企业委托个人饲养家禽 C.企业外购蔬菜分包销售 D.农机作业和维修。E,农产品初加工 【答案】ABDE 【解析】企业外购蔬菜分包销售时，不能享受农、林、牧、渔