全国名校税务硕士《433税务专业基础》考研真题精选及详解.pdf

第一部分　税收学原理一、单项选择题 1下列权利中作为国家征税依据的是（　　）。[中央财经大学2019研] A．管理权力 B．政治权力 C．社会权力 D．财产权力 【答案】B查看答案 【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。 2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（　　）。[中央财经大学2019研] A．税率 B．纳税环节 C．税目 D．纳税对象 【答案】C查看答案 【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。 3我国现行税制中，下列属于中央税的是（　　）。[中国财政科学研究院2019研改编] A．资源税 B．车辆购置税 C．个人所得税 D．企业所得税 【答案】B查看答案 【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。A项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。 4税收管理体制的核心内容是（　　）。[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研] A．事权的划分 B．财权的划分 C．收入的划分 D．税权的划分 【答案】D查看答案 【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。 5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（　　）。[中国财政科学研究院2019研] A．中央 B．地方 C．中央或地方 D．中央和地方 【答案】A查看答案 【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。 6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（　　）。[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则 B．国民经济原则 C．社会正义原则 D．税务行政原则 【答案】B查看答案 【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。B项，国民经济原则包括两项：①慎选税源原则，是指税源的选择应有助于保护资本，主张以国民所得为税源，而不能以资本所得和财产所得为税源；②慎选税种原则，是指税种选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种。C项，社会正义原则是指税收负担分配于纳税人时，应遵循普遍和平等的原则。D项，税务行政原则又具体分为税收确实原则、税收便利原则、节省原则。 7考虑税收对居民储蓄的影响时，同时存在收入效应和替代效应，这两者之间的关系是（　　）。[对外经济贸易大学2018研] A．作用方向相同，且收入效应占优 B．作用方向相同，孰强孰弱不确定 C．作用方向相反，且替代效应占优 D．作用方向相反，孰强孰弱不确定 【答案】D查看答案 【解析】税收的收入效应是指征税后减少了个人可支配收入，促使其为维持既定的收入水平和消费水平，而减少或放弃闲暇，增加工作时间；税收的替代效应是指由于征税使劳动和闲暇的相对价格发生变化，劳动收入下降，闲暇的相对价格降低，促使人们选择闲暇以替代工作。即收入效应会提高劳动力的供给，而替代效应会减少劳动力的供给，二者的作用方向相反，而收入效应与替代效应的强弱取决于现实中的不同经济情况。 8在商品市场或劳动力市场里，（　　）多负担税收。[对外经济贸易大学2018研] A．富有弹性的一方 B．缺乏弹性的一方 C．本地居民 D．本地厂商 【答案】B查看答案 【解析】商品或要素的需求弹性的大小与税负向前转嫁的程度成反比，与税负向后转嫁的程度成正比。消费者的需求弹性越小，税负越容易转嫁，税负更多地由消费者承担；供给弹性的大小与税负向前转嫁的程度成正比，与税负向后转嫁的程度成反比，供应者或生产要素的提供者的供给弹性越小，税负越难转嫁，税负更多地由其承担。即缺乏弹性的一方会更多地承担税收。 9下述对拉弗曲线表述不正确的是（　　）。[中央财经大学2018研] A．由凯恩斯学派提出 B．说明税率与税收收入之间的关系 C．存在一个最佳税率点 D．超过最佳税率点会伤及经济 【答案】A查看答案 【解析】拉弗曲线由供给学派的代表人物阿瑟·拉弗提出，描述了税率水平与税收收入之间的关系。从图1-1可以看出，较高的宏观税负水平不一定都会使税收收入增加，有时反而会减少税收收入，即存在一个最佳税率点，超过最佳税率点会加重税收负担，限制经济主体活动的积极性，削弱劳动和资金的投入量，造成生产下降，最终伤及经济。 图1-1　拉弗曲线 10