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2022 年税务师《税法一》考试试题及答案 (精编新版) 1、[选择题]依据消费税的有关规定，下列有关消费税征税范围的 表述正确的是 ( )。 A.烟叶属于消费税征税范围，征收消费税 B.对饮食业、商业举办的啤酒屋 (啤酒坊)利用啤酒生产设备生产的 啤酒，征收消费税 C.其他配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费税 D.以发酵酒为酒基，酒精度低于 10 度 (含)的配制酒，按“其他 酒”10%适用税率征收消费税 【答案】B 【解析】选项A，烟叶不属于消费税征税范围，不征收消费税;选项 C，其他配制酒，按白酒适用税率征收消费税;选项 D，以发酵酒为酒基， 酒精度低于 20 度 (含)的配制酒，按“其他酒”10%适用税率征收消费 税。 2、[单选题]甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品， 2019 年 5 月乙外贸企业代理额为 20 万元人民币，此业务应退消费税 ( )万元。 A.0 B.6.00 C.3.40 D.10.00 【答案】A 【解析】除生产企业、外贸企业外的其他企业(指一般商贸企业)， 委托外贸企业代理出口应税消费品一律不予退 (免)税。所以此业务不 能退消费税，应退消费税税额为 0。 3、[选择题]下列关于税法特点的表述，正确的有( )。 A.税法的特点是税收上升为法律后的形式特征，应与税收属于经济 范畴的形式特征相区别 B.税法属于制定法而非习惯法 C.从法律性质看，税法属于授权性法规 D.税法具有综合性。E,税法的特点是指其一般特征，不是某一历史 时期、某一社会形态、某一国家税法的特点 【答案】ABDE 【解析】从法律性质看，税法属于义务性法规。 4、[选择题]2018 年 5 月，自然人张三转让 2016 年 10 月购置的一 处商铺，转让时全部交易价格(含增值税)210 万元，因不能提供取得不 动产时的发票，契税凭证上契税税额为 7,2 万元，当地契税率 4%，则 该张三应纳增值税为 ( )万元： A.0 B.1 C.3 D.10 【答案】B 【解析】增值税应纳税额=[全部交易价格 (含增值税)÷(1+5%)-契 税计税金额 (不含增值税)]×5%=[210÷(1+5%)-7,2÷4%]×5%=(200- 180)×5%=1(万元)。 5、[单选题]某增值税一般纳税人服装厂，2017 年 7 月在订货会上 签订了一批服装销售合同，预收了货款 120 万元，合同约定发货时间 为当年 9 月。7 月份另对外出租一处年初新购置的厂房，合同为 3 年期， 一次性预收了 1 年含税租金共计 48 万元，则该企业 2017 年 7 月增值 税销项税额为 ( )万元。 A.4.76 B.4.49 C.4.33 D.5.22 【答案】A 【解析】增值税纳税人以预收货款形式销售货物的，纳税义务发生 时间为货物发出的当天。租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款 的当天。 6、[选择题]对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清 算单位的是 ( ) 。 A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目 【答案】B 【解析】土地增值税以国家有关部门审批、备案的项目为单位进行 清算;对于分期开发的项目，以分期项目为单位清算。 7、[选择题]下列有关税收规范性文件制定规则的名称使用错误的 是( )。 A.办法 B.规定 C.规程 D.条例 【答案】D 【解析】税收规范性文件可以使用“办法”“规定”“规程”“规 则”等名称，但是不得称“条例”“实施细则”“通知”“批复”等。 8、[选择题]下列事项中，属于土地增值税范围的有( )。 A.美国人凯文将中国境内一处房产赠送给好友 B.企业为办理银行贷款将厂房进行抵押 C.房地产开发公司受托对某企业闲置厂房进行改造 D.居民个人之间交换非居住用房产。E,企业持有房产期间发生评估 增值 【答案】AD 【解析】选项B，抵押期内的房地产，权属未发生转移，不征收土 地增值税;选项 C，对闲置