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财 务 报表 (告 )概 要
● 财务报表主要项目解释
● 财务报表项目的质量分析
● 与财务报表有关的其他重要信息
1
财务报表主要项目解释
l 资产负债表
利润表
2
资产负债表
有价证券 (短期投资 )——不超过一年 的各类证
券及其他投资 。美 国规定 ( 1993年起),所有证券
的计价基础均为公平市价 (此前,债务性证券按成
本计价,权益性证券按成本与市价孰低法计价) 。
我 国规定采用 “成本与市价孰低法 ”计价
“短期
现金——包括 :库存现金 、一般存款及其他货 币
资金 ;不包括 :限定用途 的存款 (如偿债基金存
款 )和被冻结 的存款 。
3
资产负债表 (续1)
1 2
应收帐款 ——毛额、准备、净额。
投资跌价准备”的余额列为 “短期
“坏帐准备”为负数,表示坏帐注销
投资”之减项。
数大于计提数。
3 4
应收票据 ——已向银行贴现或已背书
存货 ——我国可选择 的计价方法有
转让者,不包括于其 中。另外,已贴现
FIFO、LIFO、一次加权平均、移动
的商业承兑票据须在附注 中单独披露
加权平均、
。
4
资产负债表 (续2)
个 别 计价 。 中期 及 年度 末 , 固定 资产— — 原 价 、累计 对外 投 资 :美 国规 定 ( 19 9 3
应 就存 货成 本不 可 收 回的 折 旧、净值 。 (融资 租 入 的 起 ) ,债 权 性 投 资 中拟 持 有 至
部分 (含 预 计售 价低 于成 本 固定 资产 的原 价 已包 括 于 到 期 日的部分 ,按 (折 价 或 溢
部分 )提 取 “存 货跌 价 准备 其 中 ,但 其原 价应 在 报 表 附 价 )摊 余后 的实 际成 本反 映 ;
” ,列 为存 货之 减项 。 注 中披 露 )。 债 权 性 投 资 中拟
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