大企业税收风险分析典型案例汇编.pptx

目录＜;大全业如冬匹嬖匆哲理契案例汇编 案例十四“污水处理劳务”未及时按新政策规定计算缴纳增值税风险/ 27 案例十五 旅游公司少缴纳增值税风险/ 29 案例十六 乳制品进项税额核定计算错误少缴增值税风险/ 32 案例十七 乳制品免税收入额核算错误少缴增值税风险/ 34 案例十八 母子公司原材料代购代销少缴增值税风险/ 35 案例十九 房地产企业收取“诚意金”等少缴增值税风险/ 37 案例二十 创投企业金融商品转让未缴增值税风险/ 39 案例二十一影视文化工作室取得明星代言服务费适用税率错误少缴增值 税风险/ 41 案例二十二 资产重组转移采矿权、探矿权少缴增值税风险/ 44 案例二十三 某股份有限公司转让股票多计买入价少缴增值税风险/45 案例二十四建筑劳务公司扩大差额扣除范围、虚增差额扣除金额少缴增 值税风险/ 48;..........I…丞............................................................................................................... 案例四 关联企业之间借款未按独立交易原则确认利息收入风险/ 62 案例五 境外企业转让境内企业股权未缴纳预提企业所得税风险/ 64 案例六 研发费用超出加计扣除范围风险/ 66 案例七 错误享受高新技术企业税收优惠风险/ 68 案例八某房地产企业少计可售面积影响成本结转和实际毛利率少缴企业 所得税风险/ 71 案例九宣告发放的现金股利计入交易性金融资产成本造成少缴企业所得 税风险/ 74 案例十 不符合特定区域产业目录税收优惠政策条件而错误适用优惠税率 风险/77 案例十一非盈利组织获得的投资收入等应税收入未按规定申报企业所得 税风险/ 79 案例十二企业对来自境外的投资所得错误适用高新企业优惠税率 风险/ 82 案例十三企业滥用税收协定，在不符合“受益所有人”的情况下享受税 收协定待遇风险/ 84 案例十四股权激励等待期内确认的费用列入当期成本费用少缴企业所得 税风险/ 87 案例十五 不征税收入形成的费用支出未进行纳税调增风险/ 88 案例十六“导管”公司错误享受税收协定优惠待遇风险/ 92 案例十七 房地产企业预提未实际发生的成本在所得税前扣除风险/ 95 案例十八 非居民企业间转让股权少缴企业所得税风险/ 97 案例十九非居???企业变相分配股息少代扣代缴所得税风险/ 100 案例二十 非居民企业转让中国境内公司股权未准确核算成本风险/102 案例二十_ 国债转让所得混入免税利息收入少缴企业所得税风险/104;大企业税收风险分析典型案例汇编;g 录 案例三十九 子公司承担母公司利息作税前扣除风险/149 案例四十境外公司减持境内上市公司股票少扣缴企业所得税风险/ 150;大企业税收风险分析典型案例汇编;目 录 第兀部分 综合型税收风险点/224 案例一 银行业贷款损失准备金扣除相关税收风险/ 225 案例二 银行处置抵债资产（房产）过程中的涉税风险/ 227 案例三 卫星定位测算采矿企业产能发现少计应税收入风险/ 230 案例四 未及时确认收入和将闲置资金理财利息收入涉税风险/ 233;第一部分;大企业税收风险分析典型案例汇编;第_部分増值税税收风险分析案例;农變k魏哄四變＞如典鸯箋陞匸编 借：销售费用——网络推广服务费 贷：其他应收款 A企业增值税和企业所得税申报的销售额为扣除向天猫、京东网络平 台的服务费后的销售额，存在少申报销售收入风险。 税收政策 ----—e 《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条：“销售额为纳税人发 生应税销售行为收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项 税额。” 分析路径 一- 检查企业“主营业务收入”是否反映销售收入，是否存在不开发票或 少开发票、不报或者少报收入的现象，是否计提销项税额；检查“销售费 用” “管理费用”科目下是否列支了网络销售的各项费用；从电子商务网 站后台提取各期的销售明细数据。;第一部分增值税税收风险分析案例;大蝕魏哄哄姻典犁葬例匚缚 （财税〔2016〕36号）附件1中《附：销售服务、无形资产、不动产注 释》第一条第（五）项第1点关于贷款服务的定义：……包括金融商品 持有期间（含到期）利息（保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等）收 入……按照贷款服务缴纳增值税。” “以货币资金投资收取的固定利润或者 保底利润，按照贷款服务缴纳增值税。” 《财政部国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助 服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号）第一条：“《销售服 务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项 第1点所称保本收益、报酬、资金占用费、补偿金’，是指合同中明 确承诺到