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Word 分析大数据时代的企业内审特征论文 传统方式下，孤立分析数据，单纯依靠阅历发觉问题，片面反 映个别问题的技术方法已经无法适应企业审计进展的要求。企业审计 需要全面采集与企业财务活动相关的数据，既包括财务数据，也包括 业务数据和管理数据，既包括企业内部的数据，也包括主管部门、讨 论机构等的外部数据，既有财务数据、业务数据结构化的数据，也有 会议纪要、政策法规等非结构化的数据；企业审计需要整体把握一个 企业的整体状况，能够更科学、全面地评价一个企业，企业审计需要 更精确确实定审计重点，能够在数据分析的基础上科学确定审计重点； 企业审计需要更擅长把握数据的规律和趋势，在发觉企业现阶段存在 问题的同时，更要能够揭示企业将来进展存在的风险和隐患。传统审 计方式下缺乏采集管理、科学分析海量电子数据的技术，也就无法满 意企业审计进展的新要求。 面对大数据时代的来临，面对 “大数据”所带来的新技术、新 思维的变革，企业内部审计需要应时而变来适应商业模式、思维模式 及数据处理模式的改变，从而影响了审计方式、审计抽样方法、审计 评价模式、审计重点等。而内部审计人员不仅要能了解数据的改变以 及数据处理技术的变革，更要能处理数据、分析数据、驾驭数据，要 能够充分、准时地从大量冗杂的数据中，分辨出对内部审计的意义与 价值，并进而帮助内部审计人员做出最正确的决策。“大数据”对企 业内部审计的影响主要表如今以下几个方面： 〔一〕审计方式由传统审计的事后审计、周期审计向连续审计 第 1 页 Word 转变。 随着大数据技术的快速进展，审计方法和模式也在与时俱进。 传统审计中，审计人员只是在完成财务报告或经过特定的周期或离职 等状况的时候才进行审计，而且审计中并不是检查全部的信息，只是 抽样分析。这种有限的检查对冗杂的商业系统来说很难起到监督作用， 而且传统审计的测试程序主要采纳常规的方法关注被审计单位活动， 包括数据、授权和执行等。企业如仍旧采纳这种审计方式，对于确认 快速进展的商务活动的真实价值或合法性显得过于缓慢；另外，从内 部掌握的角度来讲，我国目前的内部审计实务多是针对财务、会计事 项，对经营活动、内部掌握、管理事项的监督、评价极为有限，审计 活动理念也多为 “监督导向”型，而非 “服务导向”型，公司部门间 的不同流程缺乏连接都使审计工作难以为经济活动供应全面的监控 和服务。随着企业经济业务日趋冗杂，信息技术快速进展，企业电子 商务和信息化建设渐渐成熟，越来越多的人意识到连续审计的重要性， 而大数据技术及大数据基础使连续审计成为可能。连续审计可以降低 传统审计过程中的铺张和时滞问题，降低审计错误和风险，促进企业 进展。连续审计是信息技术与审计学科较好交叉融合的产物，是信息 化条件下审计科学进展的`必定，尤其对内部风险掌握 “实时性”要 求极高的特定行业，如银行、证券、保险等金融和债务契约等行业中， 实施连续审计监督迫在眉睫。某财产保险公司内部审计部门，已经在 新开发的审计系统中固化了连续审计模块，该模块可以实如今线的风 险预警，并支配专人进行日常数据式连续审计，将发觉的风险数据、 第 2 页 Word 超预警值指标及问题登记为疑点，并建立审计底稿，根据重要程度进 行远程审计、核实或下发给现场审计人员进行现场核实。该模块经过 一段时间的使用，收到了很好的效果。 〔二〕审计抽样开头系统化、模块化、智能化，并开头具有预 报功能，而样本最终将扩展至数据全体。 目前，常规审计工作已广泛采纳随机抽查法，其意义用较小的 投入来获得审计结论，提高审计效率；但利用抽查法所得出的审计结 论存在着发生重大错误的可能性，其可能性的大小就意味着审计风险 的大小。然而，数据量的爆炸式增长使审计人员意识到现行的抽样审 计方法只是凭借审计人员的主观推断和实际阅历对财务报表中的重 大事项进行审查，而忽视了大量的业务活动，无法发觉和揭示企业内 部发生的、对财务报表真实性有重大影响的舞弊行为和技术性错误， 难以对企业财务报表及经营管理做出精确的推断和评价。但是，浩大 的企业规模和繁