财务管理能力训练与测试 单元五 营运资金管理 答案 .pdf

单元五 营运资金管理 模块一 认识营运资金 三、基本知识训练 （一）单项选择题 ⑴A ⑵A ⑶A ⑷D （二）多项选择题 ⑴ABCD ⑵ABC ⑶ABC ⑷ACD ⑸ABCD （三）判断及改错题 ⑴错 ⑵错 ⑶对 ⑷错 模块二 学会现金管理 三、基本知识训练 （一）单项选择题 ⑴B ⑵D ⑶A ⑷B ⑸B ⑹A ⑺D ⑻A ⑼B ⑽B ⑾B ⑿D （二）多项选择题 ⑴ABD ⑵ABCD ⑶AD ⑷ABC ⑸AC ⑹ABC ⑺ABCD ⑻ABCD （三）判断及改错题 ⑴错 ⑵错 ⑶对 ⑷错 ⑸对 ⑹错 ⑺对 ⑻对 ⑼对 四、基本能力训练 [能力训练一] 现金周转期=60+90-60=90 天 现金周转率=360÷90=4次 最佳现金持有量=2000÷4=500万元 [能力训练二] 最佳现金持有量= 2 90000080 9% =40000 元 现金周转次数=900000÷40000=22.5次 现金周转期=360÷22.5=16天 持有现金的总成本=900000÷40000×80+40000÷2×9%=3600元 [能力训练三] A方案持有现金的总成本=机会成本+短缺成本 ×8%+15=23万元 =100 B方案持有现金的总成本=机会成本+短缺成本 ×8%+5=21万元 =200 C方案持有现金的总成本=机会成本+短缺成本 ×8%+0=24万元 =300 通过计算可以看出，当企业现金持有量为200 万元时，企业持有现金的相关总成本最低。 五、综合能力训练 最佳现金持有量= 2 15000030010% =30000 元 机会成本=30000÷2×10%=1500元 转换成本=150000÷30000×300=1500元 交易次数=150000÷30000=5次 交易间隔期=360÷5=72天 模块三 应收账款的管理 三、基本知识训练 （一）单项选择题 ⑴D ⑵A ⑶D ⑷D ⑸B ⑹D ⑺B ⑻C ⑼B ⑽D （二）多项选择题 ⑴ACD ⑵ACD ⑶ABD ⑷BC ⑸ACD ⑹ABC ⑺AB ⑻ABCD ⑼ABC （三）判断及改错题 ⑴错 ⑵对 ⑶错 ⑷错 ⑸对 ⑹对 ⑺错 ⑻错 四、基本能力训练 [能力训练一] 机会成本=3000000÷360×60×60%×10%=30000元 [能力训练二] 60天机会成本=720/360*60*6%*50%=3.6（万元） 50天机会成本=720/360*50*6%*50%=3（万元） 60天管理成本=5万元 60天坏账成本=720*10%=72万元 50天坏账成本=720*7%=50.4万元 50天新增收账费用=(3.6+5+72)-(3+50.4)=27.2(万元) 五、综合能力训练 [综合能力训练一] 项目 A 标准（N/30 ） B 标准 (N/45) 销售收入 400 000 600 000 变动成本 400 000×60%=240 000 600 000 ×60%=360 000 边际贡献 160 000 240 000 固定成本 80 000 80 000 机会成本 400 000 ÷360×30×60%×10%=2000600 000 ÷360×45×60%×10%=4500 坏账成本 400 000 ×5%=20 000 600 000 ×10%=6