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审计工作实施方案
审计工作实施方案(通用 7 篇)
工作方案的撰写人需要进行质与量、点与面的分析。当计划做某
项工作时,上级通常需要多份工作方案以便参考,那么工作方案有什
么格式呢?下面是小编帮大家整理的审计工作实施方案,欢迎大家分
享。
审计工作实施方案 篇 1
一、审计目的
(一)开展财务审计促进内控制度的建立和完善,使会计信息质
量不断提高,会计基础工作逐步夯实。
(二)开展专项审计强化对非本级财政补助收入,单位经营及租
赁等其他收入的使用管理。
二、审计范围及时限
(一)州局审计范围:对州直10 个县、市局及州局机关办公室、
服务 中心、稽查局、 口岸地税局、奎独工业园地税局预算执行及专项
情况实施内部审计。
(二)审计时限 :20xx 年 1 月 1 日至 20xx 年 12 月 31 日 ,重要
事项将追溯到以前年度,延伸至审计日。
三、审计内容及重点
(一)重大经济决策的制定和实施情况审计。重点审计单位重大
经济活动 (包括基本建设、大额资金运作、大额采购等)的效果情况;
决策的科学性和民主性 ,程序的合规性 ,资金的效益情况 ,内控制度
的建立健全及执行情况。
(二)预算执行情况的审计
1、审查银行账户开设是否合理合法 ,有无私设账户 ,出借账户 ,
设置账外账;审计是否严格执行已经批准的部门预算 ,有无未经批准 ,
擅自中止、撤消、变更、追加和调整支出预算的问题;审计预算执行
单位 20xx 年初和年底各项资金结余情况 ,了解结余资金是否编入部门
预算 ,有无预算资金体外循环 ,造成部门预算编制不完整的问题。
2、审计非税收入管理改革执行情况。审计单位非税收入是否真实、
合法、完整,有无未经批准擅自设立收费项目,变相扩大收费范围和
标准,以及对已清理撤消和变更的项目是否继续收取的问题;非税收
入是否及时、足额缴入财政汇缴专户,有无隐瞒截留、坐支挪用,有
无“账外账”和私设“小金库等问题。
3、审计政府采购制度执行情况。结合部门预算,审计预算执行单
位是否严格执行政府采购的有关法规,有无擅自自行采购的问题。
4、审计国有资产(包括基建完工资产、房产租赁)管理使用情况。
审计单位取得和处置各项国有资产是否合法合规,有无购置、新建、
改扩建项目净增值部分、捐赠、调拨等固定资产未入账,变卖、报废、
转让 、毁损 、调拨等 固定资产未核销 ,未经批准擅自处置固定资产
(账面已核销 )以及变价收入是否入账上缴等问题;有无基建项目交
付使用,长期未编制竣工决算、未进行竣工决算审计,资产未登记入
账等问题;审查房产租赁 出租是否签订合同 (协议 ),是否按合同协
议执行,取得的收入是否依法纳税,是否入账,是否执行收支两条 ,
有无取得的收入不入账,私设“小金库”、账外账,是否存在房产等
国有资产流失的问题;审查是否定期进行固定资产清理,固定资产账、
卡是否齐全 ,账实是否相符 ;审查固定资产资料信息库,是否按期及
时进行登记等。
5、会计规范及支出审核审批制度的执行情况。审计单位是否严格
执行“事前审批,事后三级审核”的制度;会计核算是否按照 “自治
区地税系统会计核算工作操作规范”进行帐务处理。
(三 )“三代”税款手续费的管理情况。审计单位所支付的“三
代”手续费是否有超预算的问题;是否按规定的范围建立代征代扣关
系 ;是否按规定程序支付手续费;对三年未领取的手续费是否进行了
清理。
(四 )对州局 20xx 年度审计意见执行情况审计。重点审计对整改
措施的落实是否到位。
(五)落实区局计财工作会议精神情况,重点是“一个体系、一个意
见、两个制度、九个办法”的落实情况。各局是否结合实际制定相应
制度办法;岗位设置是否适应工作要求;分工是否明确合理,内部监
督制度是否有效落实。
四、审计工作组织
由州局和部分县(市)局财务人员组成审计组,实行组长负责制。
五、工作要求
1、审计面要求,州局对所属核算单位,审计面达到 100%。
2、审计时间要求,州局对所属核算单位的审计,自 20xx 年 2 月
10 日—3 月 31 日,在 4 月 15 日前按区局要求上报审计情况及相关报
表。
3、审
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