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税法作业及答案
【篇一:税法习题及答案】
单项选择题
1.目前我国税收体系中采用超率累进税率的税种是( b )
a .资源税 b. 土地增值税 c.个人所得税 d.企业所得税2.下列不属于税收的特征的是( c)
a.固定性 b.无偿性 c.灵活性 d.强制性4.按征税对象分类,增值税属于( a ) a.流转税 b. 所得税 c. 财产税 d. 行为税
按照税法的职能作用不同,税法可以分为( c.) a.税法基本法和税收普通法 b.所得税和流转税法c.实体税法和程序税法 d.中央税法和地方税法
下列属于中央和地方共享税的有( c. ) a.关税 b.消费税 c.增值税d.车辆购置税
二、多项选择题
1.下列采用累进税率的税收有(c. d. )
a.房产税 b. 城镇土地使用税 c.土地增值税 d.个人所得税2.属于地方税务局单独征收管理的税收是( abc ) a.印花税 b. 城镇土地使用税 c.土地增值税 d.增值税
按管理权限和使用权限分类,税收可以分为( abc )
a..中央税 b. 地方税 c.共享税 d.分享税4.我国现行税制中采用的税率有( acd )
a.比例税率 b.全额累进税率 c.超额累进税率 d.定额税率
降低纳税人负担的措施有( ac ) a.起征点 b.加成征收 c.免征额d.加倍征收
下列属于财产、行为税类的有( abc ) a.房产税 b.契税 c. 印花税 d. 土地增值税
三、判断题
3.税法规定的扣缴义务人必须依法履行代扣代缴税款义务。如果不 履行义务,就要承担相应的法律责任( √)
5.税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在纳税方面的权利 义务关系的法律规范的总称。( √ )
7.税率是计算税额的尺度,也是衡量税负轻重于否的重要标志。
( √ )
第二章增值税一、单项选择题
进口下列货物应按 13%的税率征收增值税的是( c) a.家用电器 b. 汽车 c.农机 d.摄(录)像机
将购买的货物用于( b)项目,其进项税额准予抵扣。
a.修建展销厅 b.无偿赠送给客户 c.对外提供餐饮服务 d.发放奖品3.某生产企业( a )项目应确认收入实现,计算销项税额。
将购买的货物投资给其他单位
将购买的货物用于装修职工活动中心
将购买的货物加工单位委托加工后收回继续用于生产使用
将购买的货物用于其兼营的租赁业务
某化工厂本月销售化肥取得销售额 60 万元,用本厂汽车为客户运送收取了 0.4 万元的手续费,又用 20 万元的化肥换取生产设备 2 台。因产品质量问题,上个月销售的化肥中,本月退货 5 万元,本月应
按( c)万销售额计算销项税额。a .60.4b.80c. 80.4d. 75.4
某客户自备装饰材料,请建筑装饰公司(有建筑业资质)为其进 行室内装修设计并施工。该公司取得的劳务收入应( b )
a.征收增值税 b.征收营业税
c.未分别核算时征增值税 d 未分别核算时征营业税6.下列项目中不允许扣除进项税额的是( d )
一般纳税人购进应税劳务
一般纳税人销售货物时支付的运费(有已认证的抵扣凭证) c.工业企业购进已取得增值税专用发票并已认证的原材料
d.商业企业购进尚未取得发票的货物 7.某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品的制造成本共计 10 万元,利润率为10%,按当月同类产品的平均销售价格计算为 18 万元,记征增值税的销售额应为( d )万元。
a .10b.10.9c. 11d. 18
8.某商场的床上用品组采取“买一送一”的促销活动,买一个床罩送一个床单,使消费者获得了折扣购物的实惠。按《增值税暂行条例》 规定,该商场的增值税应作( c )处理
a .在同一发票上分别注明床罩和床单销售额,床单的销售额可以减除,按折扣后的余额计算增值税销项税额
不在同一发票上注明的,则床单的销售额不能减除,按原销售额 计算增值税销项税额
床单的销售额不能减除,应按“赠送他人”的规定,床罩和床单均 按各自的销售额计算增值税销项税额
无论发票如何开具,床单的销售额可以减除,按余额计算增值税 销项税额
下列物品中,不属于免征增值税的是( b ) a.供残疾人专用的轮椅 b.个体户销售自己使用过的摩托车c.直接用于科研的进口、设备 d.农业生产者自产自销的农产品
某家电厂是一家工业企业,其购进货物进项税额的申报抵扣时间 是( c )
a .与销货方签订购销合同后 b.向购货方支付货款后c.购进的货物已取得增值税专用发票并已在当月认证d.购进的货物已经投入生产后
二、多项选择题
增值税按不同分类方法分别属于(bcd )
a.税收基本法 b.税收实体法 c.对流转转额课税的税种 d.中央与地方共享税种
下列销售行为应征增值税的是( abd )
销售电力 b
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