关于对东大牧业公司财务状况的调查分析报告(定稿).docx

对于对东大牧业公司财务状况 的检查报告(定稿) ————————————————————————————————作者： ————————————————————————————————日期： 2 对于对东大牧业公司财务状况的检查报告 一、公司基本概略 (一)基本概略 本溪市东大牧业有限公司公司成立于1998年6月份，民营股份制公司，注 册资本500万元，主要经营，种蛋，商品鹅，加工饲料，羽绒等。地点在本溪市 明山区卧龙镇欢欣岭村，下设位于明山区的蛋种鸡场，位于本溪县的北方良种 鹅育种中心、两其中试商品鹅场，位于桓仁县的父亲母亲代种鹅养殖场，位于明山区 的东大鹅业有限公司肉鹅屠宰加工厂、羽绒加工厂。共占地16.2万平方米，建 筑面积2.76万平方米，年产值9000万元，利税700万元，现有员工人数584人，其中专业技术人员72人，公司总财产6739万元，财产欠债率37.4%，银行资质等级AA级公司现有生产能力为年提供商品蛋鸡400万只，种鹅苗10万套，商品鹅苗100万只，年出栏商品鹅12万只，年生产饲料1万吨，年屠宰加工肉 鹅500万只，年加工羽绒2200吨。是辽宁省农业产业化重点龙头公司，有能力引领该行业再创辉煌。 (二)财务机构设置 本溪市东大牧业公司现有财务人员6人，其中会计师1人，助理睬计师2 人，财务人员分工严格，业务操作比较规范。公司财务管理做的都比较完善，都 成立了一套完整的管理制度，从采买直至产品销售，均在财务预测和监控之中， 推行钱帐分管，帐物分管，履行严格的费用报销和成本控制制度。 二、公司财务状况 (一)基本状况 由于东大牧业公司领导层对财务管理意识较强，从公司成立之初就着手成立 一套规范的财务运作体制，以至于在此后的发展和扩充中，使财务管理一直处于 控制之中，几年来公司连年盈利，步入了迅速发展境地。这与其说是经营上的成 功，不如说是财务上的成功。 主要有：成本管理控制，成本控制管理是公司增加盈利的根本途径，是公司 求得生存的主要保障，东大牧业公司成立了一整套的成本控制制度，如目标成本 预测，如成本目标查核制度，造成经营中间成本管理优异。 经营期间，累计实现销售收入742万元，销售成本535万元，公司经营费用 29万元，管理费用204万元，财务费用12万元，产品销售税金及附加13万元， 利润损失32万元。2010年终财产总额2598万元，欠债2021万元，所有者权益 万元。 (二)财务状况剖析 “本溪市东大牧业公司”在2010经营期间，累计实现销售收入136万元，销售成本114万元，销售成本占销售收入84％。公司经营费用4万元，管理费用26万元，利润损失30万元。费用的节俭是效益增加的直接途径。而流动财产1269万元，其中仅待办理流动财产净损失就有20万元，占15%严重影响了资本的有效周转。公司在资本周转速度很慢，采取举债经营形式的情况下，尽可能的保全原市场占有份额，努力经营保证员工的开支。 三、检查结果 （一）财务中存在的问题 没有成立完善的成本核算制度。每个产品品种没有推行目标成本制度，成本责任制。没有成立成本查核赏罚制度成品库帐，原材料库帐与财务科帐不一致，成本计算缺乏正确性。成本计算单元主要材料耗用量，无法对成本升降原因进行定量剖析。 货物领取单填制不规范，有的无申领人、无用途。甚至出现库管员代填发货单。 记帐凭据的原始票据不正规，有的收入用缴款单或其他票据为据。 借钱单、收据、报销单的报批制度未严格履行，各项规章制度传阅，保存不健 全。没有成立完善的成本核算制度，每个交易品种没有推行目标成本制度，成本责任制。没有成立成本查核赏罚制度，财务账簿不一致。成本计算缺乏正确性， 无法对成本升降原因进行定量剖析。 借钱利息未预提分摊，影响当期成本费用平衡计算。 公司缺少资本使用的长、中、短期计划，缺乏现金流量管理观点，存在重销售、 4 轻理财的现象。特别是在经济繁华时，盲目扩大生产规模，财务管理中存在的问题隐藏在盈利光环下。一旦公司外部环境发生变化，产品成本提高，经营现金流入量锐减，或是新上项目奏效慢，原有业务资本紧急，或是债务到期，财务风险加大等等情况出现时，问题与危机就充分暴露出来。 成本管理严重弱化公司的财务人员由于管理知识薄弱，难以确定公司生产的盈亏平衡点，在相对成本的控制方面缺乏经验和举措，不能根据公司实际状况提出建设性的建议。在成本核算方面也十分粗放。公司把几种甚至十几种主要产品成本抽象地汇总核算，一旦公司出现损失或盈利，管理层却不知道哪一种产品盈利多，哪一种产品盈利少，这对安排产品品种、调整生产构造十分不利。 （二）改良建议 本溪市东大牧业公司经过加强财务管理、降低成本、降低资本成本，公司财务状况进一步改良是有希望的。现针对东大牧业公司详细存在的问题，提出改良建议。 1.成立科学、谨慎、实用