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文档来源网络 侵权联系删除 纳税申报管理规程 1.0 目的 规范税务申报程序，以便合理、合法、及时缴交税款。 1.0 适用范围 物业管理服务所涉及的所有税种。 2.0 职责 3.1 财务经理负责纳税申报的管理工作。 3.2 会计人员负责纳税申报工作。 3.0 工作程序 4.1 纳税税种：包括企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、车船使 用税、印花税、城市维护建设税等。其中营业税和增值税为主要缴交 税种。 4.2 营业税 4.2.1 计税依据：收取的管理费、维修费、服务费、租赁费及其他多种经营 收入合并为营业额以此为计税依据。 4.2.2 税率：按 5%的比例缴交营业税。 4.2.3 营业税附加：在缴交营业税的同时，按营业税额的 1%上缴城建税。 4.2.4 申报程序： A. 公司在地税局办理了注册登记后可购买发票； B. 收到款项开具发票，同时会计根据记帐联进行收入汇总； C. 会计人员计算营业税额，填报《深圳市地方税收纳税申报表（综 1 文档来源网络 侵权联系删除 合）》； D. 税务机关受理签字。 4.2.5 每月 15 日前会计人员申报营业税；出纳15 日前在银行备足税款以供 扣缴。 4.3 增值税 4.3.1 计税依据：公司代收代缴的水费、电费收入为计税依据。 4.3.2 税率：水的税率 13% 电的税率 17% 4.3.3 申报程序： A. 公司在国税局办理注册登记后，会计（兼办税员）购买增值税专用发 票； B. 收到水电费后开具发票，同时会计根据记帐联进行汇总； C. 会计分别水、电费不同税率计算销项税额； D. 出纳将供电、供水部门的普通发票换成增值税专用发票提供给会计， 进行销项税与 进项税抵减：销项税大于进项税，则差额为应交税额，否则为留抵 额； E. 会计每月按供电供水部门的增值税专用发票填报《增值税（专用发 票）抵扣明细表》； F. 据向业主、租户开具的水电费增值税专用发票填报《增值税（专用/普 通）发票使用明细表》；填报《增值税纳税申报表》等一并报税； G. 税务机关审核：本期销项税额减本期进项税额，差额是红字，则作为 本期留抵税额转下期抵减；差额是蓝字，即按此数额缴纳增值税。 4.3.4 每月 8 日前会计人员申报增值税表；出纳8 日前在银行存足款项以备 扣缴。 4.4 企业所得税 4.4.1 计税依据：以收入总额减去准予扣除项目金额后的金额为计税依据。 2 文档来源网络 侵权联系删除 4.4.2 税率：15%的比例税率 4.4.3 申报程序： A. 会计每季度根据利润表的净利润额填报《企业所得税纳税申报表》，如 有利润则应预缴企业所得税，年终清算：多退少补；如无利润则仅上 报纳税申报表； B. 税务机关审核《企业所得税纳税申报表》后签字退回。 4.4.4 每季度 15 日前会计人员申报所得税申报表；出纳15 日前在银行存足 款项以备扣缴。 4.5 其他税种 4.5.1 公司其他需申报税项，如印花税，