纳税申报管理规程.docxVIP

文档来源网络 侵权联系删除 PAGE PAGE 1 纳税申报管理规程 1.0目的 规范税务申报程序，以便合理、合法、及时缴交税款。 适用范围 物业管理服务所涉及的所有税种。 职责 财务经理负责纳税申报的管理工作。 会计人员负责纳税申报工作。 工作程序 纳税税种：包括企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、车船使用税、印花税、城市维护建设税等。其中营业税和增值税为主要缴交税种。 营业税 计税依据：收取的管理费、维修费、服务费、租赁费及其他多种经营收入合并为营业额以此为计税依据。 税率：按5%的比例缴交营业税。 营业税附加：在缴交营业税的同时，按营业税额的1%上缴城建税。 申报程序： 公司在地税局办理了注册登记后可购买发票； 收到款项开具发票，同时会计根据记帐联进行收入汇总； 会计人员计算营业税额，填报《深圳市地方税收纳税申报表（综合）》； 税务机关受理签字。 每月15日前会计人员申报营业税；出纳15日前在银行备足税款以供扣缴。 增值税 计税依据：公司代收代缴的水费、电费收入为计税依据。 税率：水的税率13% 电的税率17% 申报程序： 公司在国税局办理注册登记后，会计（兼办税员）购买增值税专用发票； 收到水电费后开具发票，同时会计根据记帐联进行汇总； 会计分别水、电费不同税率计算销项税额； 出纳将供电、供水部门的普通发票换成增值税专用发票提供给会计，进行销项税与 进项税抵减：销项税大于进项税，则差额为应交税额，否则为留抵额； 会计每月按供电供水部门的增值税专用发票填报《增值税（专用发票）抵扣明细表》； 据向业主、租户开具的水电费增值税专用发票填报《增值税（专用/普通）发票使用明细表》；填报《增值税纳税申报表》等一并报税； 税务机关审核：本期销项税额减本期进项税额，差额是红字，则作为本期留抵税额转下期抵减；差额是蓝字，即按此数额缴纳增值税。 每月8日前会计人员申报增值税表；出纳8日前在银行存足款项以备扣缴。 企业所得税 计税依据：以收入总额减去准予扣除项目金额后的金额为计税依据。 税率：15%的比例税率 申报程序： 会计每季度根据利润表的净利润额填报《企业所得税纳税申报表》，如有利润则应预缴企业所得税，年终清算：多退少补；如无利润则仅上报纳税申报表； 税务机关审核《企业所得税纳税申报表》后签字退回。 每季度15日前会计人员申报所得税申报表；出纳15日前在银行存足款项以备扣缴。 其他税种 公司其他需申报税项，如印花税，车船使用税，代扣代缴个人所得税等由不同人员进行申报购买： 个人所得税：属代扣代缴税种。由出纳对达到计税金额的个人薪资或收入按照《个人所得税法》税制和不同税率计算个人所得税并于每月15日前进行申报缴交； 车船使用税：由机动车驾驶员按照税法定额税率一次性申报缴交税额； 印花税：对公司应缴印花税的帐薄、合同、证照等按照比例或定额，由出纳员申报购买印花税。 资料保存：缴交税票由会计人员进行帐务处理；申报表由会计人员汇编成册保存。