税法--随堂练习2020秋XXX网络教育答案.docx

税法--随堂练习2020秋XXX网络教育答案 文章已经没有格式错误，但第8题明显有问题，应该删除。 1.关于税法的要素，正确的说法包括：纳税人是直接负有纳税义务和实际负担税款的单位和个人，征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，税率是衡量税负轻重与否的重要标志，税目是对课税对象质的界定。 2.税法的原则包括税收法定原则、税收公平原则、税收效率原则和实质课税原则，它们反映了税收活动的根本属性。 3.采用超额累进税率计算税额时，速算扣除数的作用主要是简化计算。 4.在我国，采用超额累进税率征税的是工资、薪金所得的个人所得税。 5.税收法定原则是税法基本原则的核心。 6.特定目的税类包括车辆购置税。 7.我国税收立法权的划分可以按照税种类型的不同来划分，例如全国性税种可先由国务院以“条例”或“暂行条例”的形式发布实施，地区性地方税收的立法权应限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。 8.删除该题。 B、增值税一般纳税人应当每月向税务机关申报并缴纳增值税 C、增值税小规模纳税人可以选择按季度纳税 D、增值税纳税人可以自行决定税率和计税方法 答题：D 参考答案：D 问题解析：增值税税率和计税方法由国家规定，纳税人不能自行决定。其他选项描述均正确。 本文涉及增值税相关的问题，主要包括承包经营、境外单位销售劳务、资管产品运营、税率和税收计算等方面。其中，第一段介绍了承包经营和境外单位销售劳务的纳税人身份和扣缴义务，需要改写为更加清晰的表述。第二段则是一道选择题，需要删除已提交的部分，同时对选项进行简化。第三至五段也是选择题，需要删除已提交的部分并简化选项，同时进行小幅度的改写。 正确版： 承包经营是指以发包人名义对外经营，并由发包人承担相关法律责任的经营方式。承包人作为纳税人需要按照相关规定缴纳增值税。境外单位或个人在境内销售劳务且无境内经营机构或代理人的，需要由购买方扣缴增值税。 广告代理服务按照文化创意服务缴纳增值税，港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税，鉴证咨询服务按照一般纳税人的规定缴纳增值税。期租业务应按照有形动产租赁缴纳增值税。 零税率不等同于免税，而是指对出口货物除了在出口环节不征收增值税外，还要对该产品在出口前已经缴纳的增值税进行退税使该出口产品在出口时完全不含增值税税款。 房地产主管部门代收的住宅专项维修资金不需要缴纳增值税，而纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务、房地产开发公司销售办公楼收入、企业租赁旧厂房收入等需要缴纳增值税。 转让金融商品应按照差额确定销售额计算增值税销项税额。商业银行提供贷款服务、直销员将从直销企业购买的货物销售给消费者、企业逾期未收回的包装物不再退还押金等行为不适用差额计算方法。 21.甲公司是增值税小规模纳税人，2018年2月份将一处闲置的仓库转让，获得含税收入1800万元，价外收入20万元。该仓库是2015年以含税价1200万元购置的，购置时支付了16万元相关税费。甲公司转让仓库应缴纳的增值税为29.52万元。 22.甲企业在2018年11月进口了一批玉米，海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税为80万元。因此，甲企业可以抵扣的进项税为80万元。 23.下列关于增值税纳税义务和扣缴义务发生时间的说法中，不正确的是：纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为有形动产发出的当天。 24.下列关于增值税政策的表述中，错误的是：采取以旧换新方式销售货物的都应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。 25.下列不属于增值税征税范围的是：单位聘用的员工为本单位提供的运输服务。 B、外购已税香烟生产的卷烟 C、外购已税饮料生产的果汁 D、外购已税烟丝生产的雪茄烟 答题：B.（已提交） 参考答案：B 问题解析：根据消费税法规定，应税消费品的生产、批发环节应纳消费税。外购已纳消费税的应税消费品，按当期生产、领用数量计算，准予扣除已纳消费税税款。选项B中的卷烟符合该规定，其他选项不符合。 剔除下面文章的格式错误，删除明显有问题的段落,然后再小幅度的改写每段话。 33.(单选题)依据消费税的有关规定，下列消费品中不准予扣除已纳消费税的是（）。 正确答案：B 分析：根据消费税法的规定，委托加工收回的已税烟丝、化妆品、实木地板、木制一次性筷子等可以扣除已纳消费税，而不是不准予扣除。因此，选项B是错误的，应该是正确答案。 34.(单选题)甲化妆品公司（一般纳税人）将购进的洗发水（不含税价7万元）全部和自产的化妆品搭配成成套化妆品5000套，2019年10月份对外销售成套化妆品3000套，不含税价共计14万元，销售自产护发素，取得不含税售价9万元。该企业上述业务应纳消费税为（）万元。（消费税税率为15%） 正确答案：D 分析：甲化妆品公司购