分公司财务管理流程人力资源管理学资料.pdf

分公司财务管理流程 为加强分公司财务管理， 有效控制费用支出， 保证投资人和经营 者 的合法利益，使投资人及时掌握分公司的经营状况， 特制定本流程。 一、 日报表管理 1 、 各分公司应于每日下午 6 时前将财务收支日报表、销售 明 细日报表、 库存商品进销存日报表、 赠品日报表传真至 总 公司财务部和执行总经理。 2 、 财务收支日报表由出纳编制，销售明细日报表由会计编 制， 库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。 3 、 各日报表编制完成后由分公司会计复核，城市经理审核 后 方可上报。 4 、 总公司会计严格审核各分公司日报表之间的钩稽关系是 否 平衡， 发现问题及时向执行总经理反映， 并由分公司解 释 原因，审核无误的日报表经汇总后报送执行总经理和董 事 长。 5 、 日报表报送流程 城市经理 会计 出纳、会计、库管 总公司会计 审核 编制 复核 执行总经理、董事长 审核 6 、 日报表格式附后。 财务收支两条线管理 1 、 各分公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户， 总 公司根据分公司的要货计划进行抵扣， 各分公司的支出 项 目由总公司另行安排。 2 、 各分公司应于每月 25 日前上报下月支出预算明细（工资除 外），并分上、下半月编制，未按时报送预算的，视同 无 支出，总公司将不予划款。 3 、 各分公司支出预算由会计编制，经城市经理审核后，报 送 至总公司会计， 总公司会计依照管理制度和费用标准进 行 审核，审核无误后上报执行总经理和董事长。 4 、 费用预算应与销售收入挂钩，总公司根据各地区的经营 情 况制定销售费用率， 分公司的费用支出不得超过销售费 用 率标准。 5 、 分公司的预算经审批后，总公司将在每月 1 日和 16 日分两 次从分公司上交的经营款项中划转。 6 、 坚持专款专用的原则，未经总公司批准，不得互相挤占 和 挪用。 7 、 预算内支出由分公司掌握使用，预算外支出需单独申报，由 执行总经理和董事长批准后方可执行。 8 、 总公司依据各分公司经营状况分别制定库存限额，库存 限 额按成本价计算，未达到库存限额的，由总公司补充货 源， 超过库存限额的要货计划，原则上不予发货。 9 、 为节约财务成本并便于操作，当经营款项每达到 元 （具体由总