会计科目核算内容及其说明.doc

PAGE 2 目录 TOC \o 1-3 \h \z \u 一、资产类科目 1 1001 现金 1 1002 银行存款 1 1003 存放中央银行款项 2 1011 存放同业 2 1015 其他货币资金 3 1021 结算备付金 3 1031 存出保证金 5 1051 拆出资金 5 1101 交易性金融资产 5 1111 买入返售金融资产 6 1121 应收票据 7 1122 应收账款 8 1123 预付账款 10 1131 应收股利 10 1132 应收利息 11 1211 应收保户储金 12 1221 应收代位追偿款 12 1222 应收分保账款 13 1223 应收分保未到期责任准备金 14 1224 应收分保保险责任准备金 15 1231 其他应收款 16 1241 坏账准备 16 1251 贴现资产 17 1301 贷款 18 1302 贷款损失准备 20 1311 代理兑付证券 21 1321 代理业务资产 21 1401 材料采购 22 1402 在途物资 23 1403 原材料 24 1404 材料成本差异 25 1406 库存商品 26 1407 发出商品 28 1409 商品进销差价 28 1411 委托加工物资 29 1412 包装物及低值易耗品 30 1421 消耗性生物资产 31 1431 周转材料 32 1441 贵金属 33 1442 抵债资产 33 1451 损余物资 34 1501 待摊费用 35 1511 独立账户资产 36 1521 持有至到期投资 36 1522 持有至到期投资减值准备 38 1523 可供出售金融资产 38 1524 长期股权投资 39 1525 长期股权投资减值准备 41 1526 投资性房地产 42 1531 长期应收款 43 1541 未实现融资收益 43 1551 存出资本保证金 44 1601 固定资产 44 1602 累计折旧 46 1603 固定资产减值准备 46 1604 在建工程 47 1605 工程物资 48 1606 固定资产清理 49 1611 融资租赁资产 50 1612 未担保余值 50 1621 生产性生物资产 51 1622 生产性生物资产累计折旧 52 1623 公益性生物资产 53 1631 油气资产 54 1632 累计折耗 54 1701 无形资产 55 1702 累计摊销 56 1703 无形资产减值准备 56 1711 商誉 56 1801 长期待摊费用 57 1811 递延所得税资产 57 1901 待处理财产损溢 58 二、负债类科目 58 2001 短期借款 58 2002 存入保证金 59 2003 拆入资金 59 2004 向中央银行借款 60 2011 同业存放 60 2012 吸收存款 61 2021 贴现负债 62 2101 交易性金融负债 62 2111 卖出回购金融资产款 63 2201 应付票据 64 2202 应付账款 64 2205 预收账款 66 2211 应付职工薪酬 66 2221 应交税费 67 2231 应付利息 69 2232 应付股利 70 2241 其他应付款 70 2251 应付保户红利 71 2261 应付分保账款 71 2311 代理买卖证券款 72 2312 代理承销证券款 73 2313 代理兑付证券款 74 2314 代理业务负债 75 2401 预提费用 76 2411 预计负债 76 2501 递延收益 77 2601 长期借款 78 2602 应付债券 79 2701 未到期责任准备金 80 2702 保险责任准备金 81 2711 保户储金 82 2721 独立账户负债 82 2801 长期应付款 83 2802 未确认融资费用 83 2811 专项应付款 84 2901 递延所得税负债 84 三、共同类 85 3001 清算资金往来 85 3002 外汇买卖 86 3101 衍生工具