税务师之涉税服务实务题库检测模拟题附答案.docx

?税务师之涉税服务实务题库检测模拟题附答案 单选题（共50题） 1、（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（　）。 A.年终加薪 B.劳动分红 C.托儿补助费 D.全勤奖金 【答案】 C 2、省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（ ）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。 A.1月31日 B.3月31日 C.4月30日 D.5月31日 【答案】 C 3、下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（ ）。 A.固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法 B.企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除 C.对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧 D.对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧 【答案】 D 4、根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（　　）。 A.卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位 B.酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒 C.地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工 D.汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛 【答案】 B 5、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（　）。 A.进项税额可以抵扣 B.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算 C.可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算 D.相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算 【答案】 B 6、某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（　　）元。 A.247.71 B.270 C.216 D.250 【答案】 A 7、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（ ）。 A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议 B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议 C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议 D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 【答案】 A 8、2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（　 ）元。 A.600 B.1800 C.2000 D.2600 【答案】 C 9、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（　）。 A.收入类调整项目 B.资产类调整项目 C.扣除类调整项目 D.与取得收入无关的调整项目 【答案】 C 10、某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。 A.借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120 B.借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100 C.借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20 D.借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20 【答案】 A 11、纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处 3 年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（ ）罚金。 A.1倍以上5倍以下 B.10倍以下 C.1倍以上3倍以下 D.5倍以上 【答案】 A 12、复议机关应当自受理申请之日起（ ）日内作出行政复议决定。情况复杂，经批准可适当延长，并告知申请人和被申请人，但延长期限最多不超过（ ）日。 A.3030 B.3060 C.6030 D.6060 【答案】 C 13、个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（ ）计算缴纳个人所得税。 A.工资所得 B.劳务所得 C.经营所得 D.偶然所得 【答案】 D 14、根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（