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会计业务流程处理及其模块划分
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一.会计业务的流程处理
会计业务审核
编制凭证
审核凭证
编制报表
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1.会计业务审核
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当会计主体发生业务后,审核会计根据原始凭证审核其票据能不能入账,是否属实,以及金额是否正确.原始凭证要经过领导,经办人和会计主管签字.
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2.编制凭证
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当审核会计审核其原始凭证合格后,记账会计根据其业务发生的先后,编制记账凭证,填写记账日期,张数及编号.
1〕根据原始凭证后原始凭证汇总表填制记账凭证.
2〕根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账.
3)根据记账凭证登记明细分内账.
4〕根据记账凭证汇总,编制科目汇总表,5〕根据科目汇总表登记总账
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3.审核凭证
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1〕审核会计根据原始凭证,审核记账凭证是否符合会计制度,及其使用会计科目是否正确,金额是否和原始凭证相符等.
2〕在月末,记账会计要将其录入的记账凭证打印出来,和银行对账单进展对账,确认无误,按顺序将记账凭证和原始凭证一起装订成册.
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4.编制报表
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1〕会计根据业务发生的情况填制报表,分为月,季和半年报表.
2〕报表主要有:资产负债表,利润表,现金流量表,所有者权益表及附注.
3〕根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表.
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二.会计模块的划分
账务处理模块
报表处理模块
固定资产核算模块
工资核算模块
其他模块
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〔1〕账务处理模块
账务处理模块主要是以会计凭证为原始数据,按会计科目,统计指标体系对记账凭证所载的经济内容,进展记录、分类、计算、加工、汇总,输出总分类账、明细分类账、日记账及其他辅助账簿、凭证和报表. 账务处理模块主要包括:①账务初始(建账);②凭证处理(输入、审核、汇总);③查询;④对账;⑤结账;⑧打印输出;⑦其他辅助功能
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〔2〕报表处理模块
报表处理模块是按国家统一的会计制度规定,根据会计资料而编制会计报表,向公司管理者和政府部门提供财务报告.会计报表按其汇编范围可分为个别报表,汇总报表以及合并报表. 报表处理模块包括:①报表定义;②报表计算;③报表汇总;④报表查询;⑤报表输出
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〔3〕固定资产核算模块
固定资产核算模块主要是用于固定资产明细核算及管理.
固定资产核算模块包括:①建立固定资产卡片;②建立固定资产账簿;③录入固定资产变动情况;④计提固定资产折旧;⑤汇总计算;⑥查询及打印输出;⑦编制转账凭证.
此模块主要是根据财务制度的规定,建立固定资产卡片,确定固定资产计提折旧的系数、方法,录入固定资产增减变动情况,汇总计算固定资产原值、累计折旧及净值.按预先设计自动编制转账分录,完成转账的记录,打印输出固定资产明细账和资料卡片,详细反映固定资产价值状况.
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〔4〕工资核算模块
工资核算模块以计提发放职工个人工资的原始数据为根底,计算职工工资,处理工资核算.
工资核算模块包括:①设计工资工程及工程计算公式;②录入职工工资根底资料;③增减变动及修改;④计算汇总;⑤查询;⑥打印输出.
工资核算模块,首先设计工资的工程及工程计算公式,按工程录入职工应发、扣减、实发金额,按使用者的要求计算配发不同面值的零、整钱数. 该模块应具备自行定义工资的工程,选择分类方式,灵活修订工资工程,调整职工个人根底资料,定义工资计算公式(如代扣个人所得税计算公式)进展汇总计算.自动制作转账凭证填制分录,进展工资分配,计算工资福利费.
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〔5〕其他模块
其他模块主要包括:存货核算,本钱核算系统,应收应付款核算、销售核算和财务分析等等.
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谢谢欣赏
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