财务制度规范.docx

Word文档下载后（可任意编辑） 第 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 1 页 财务制度规范 财务制度规范 第一篇 第一条：为了严格公司管理制度，合理掌握公司经营费用，依据公司经营活动的特点，特制订制度。  第二条：费用报销的掌握原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由财务经理对报销票据的合法性进行二级审查；由总经理进行最终的审核批准。  第三条：费用的掌握实行计划管理，由需要支付费用的部门或个人先行填写“用款申请单〞，列明：费用的性质、费用的用处、费用的估计金额、款项支付估计时间等要素，先报部门经理审批同意后，报总经理审批，待取得总经理签署同意的“用款申请单〞后方能执行。  第四条：费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并相互监督和共同承兑相关责任。  第五条：费用发生过程中，当事人应充分取得费用的相关单据，如：合约或协议、合法的`票据等，如因未能取得合法〔被税务机关认可〕的票据而遭受财务经理剔除的部分支出，公司原则上不予以承当，由当事人自行负责。  第六条：费用发生完毕后，当事人应准时将收集到的费用单据加以整理归类，采纳公司统一印制的“费用报销单〞规范粘贴，粘贴过程中应区分费用性质〔如：交通费、住宿费、餐饮费、款待费、办公费等〕分类粘贴，便于归类计算和整理。  第七条：当事人在填写“费用报销单〞时，应遵照“实事求是、精确无误〞的原则，将费用的发生缘由、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用报销单〞的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保证费用金额的大、小写必需一致，否则无效。  第八条：当事人应将填写完好、附件齐全的“费用报销单〞和已经审批过的“用款申请单〞一起送交本部门经理进行审批，部门经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，部门经理审查无异议后，应在“费用报销单〞部门经理一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。  第九条：当事人将取得经过本部门经理审批签署后的“费用报销单〞以及原审批的“用款申请单〞送交财务经理进行审批，财务经理应重点对“费用报销单〞后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。财务经理审查无异议后，应在“费用报销单〞财务部门一栏签署审批意见并签署财务经理的名字。  第十条：当事人将取得本部门经理、财务部门经理审批签署后的“费用报销单〞以及原审批的“用款申请单〞一起，通过公司内部单据传递程序报送到公司总经理处，由总经理进行最终的审查和审批。总经理一般仅从“费用报销单〞的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、字迹是否真实。总经理审查无异议后，在“费用报销单〞总经理一栏签署审批意见并签名。  第十一条：当事人取得审批齐全的“费用报销单〞以及“用款申请单〞后，应在3天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用报销单〞进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。  第十二条：本管理制度的制订、修改和解释权属于公司董事会。  第十三条：本制度经公司董事长审批签署实施，修改时亦同。 财务制度规范 第二篇 村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必需具备较好的政治、业务素养，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。  一、会计人员配置及管理  1、村设会计一名，出纳一名，村书记、主任不得兼任出纳，会计、出纳不得兼职。  2、村会计对本村财务管理工作负总责，具体负责各类经济业务的处理、编制、报表及统计等工作。必需具备较好的政治、业务素养，遵守职业道德，严格执行财务制度，能够胜任财会工作。村会计任免或调换必需征求乡财政、农经意见，乡政府批准，并按规定办理交接手续。  3、村会计必需接受镇财政所、农经站管理、培训、考核，具备会计资格后颁发会计上岗证，持证上岗。  二、资金管理  1、村级财务应当实行帐款分管，不得公款私存，不得坐支现金，非会计人员不得保管现金。  2、村内各项收款必需由财会人员经管，并统一使用县农业委员会印制的统一收据，不得使用白条收款，严禁无据收款。  3、村集体各项支出要取得真实合法的原始凭证，经手人、证明人及审批人签字齐全，以带税章的票据为准，财会人员要按财务制度严格审核，凡不符合规定和手续不完备的支出，会计人员有权拒付