- 1、本文档共7页,可阅读全部内容。
- 2、原创力文档(book118)网站文档一经付费(服务费),不意味着购买了该文档的版权,仅供个人/单位学习、研究之用,不得用于商业用途,未经授权,严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等,侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传,本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺!文档内容仅供研究参考,付费前请自行鉴别。如您付费,意味着您自己接受本站规则且自行承担风险,本站不退款、不进行额外附加服务;查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档,您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等,请点击“版权申诉”(推荐),也可以打举报电话:400-050-0827(电话支持时间:9:00-18:30)。
专题二 审计流程中的重要、关键知识点
一、了解被审计单位及其环境
[2013综•销售与收款循环的内部控制]甲公司是ABC 会计师事务所的常年审计客户,拥
有乙公司和丙公司两家联营公司。甲公司主要从事建材的生产、销售以及建筑安装工程。A
注册会计师负责审计甲公司 2012 年度财务报表,拟于 2013 年 4 月 1 日出具审计报告。财务
报表整体的重要性为 25 万元。
资料三:A 注册会计师在审计工作底稿中记录了甲公司销售与收款循环的内部控制,部
分内容摘录如下:
要求:针对材料事项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料三所列控制的设计是否存在
缺陷。如认为存在缺陷,需要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
序号 风险 控制
向客户提供过长信用期而 客户的信用期由信用管理部审核批准,如长期客
(1)
增加坏账损失风险 户临时申请延长信用期,由销售部经理批准。
【答案】
事项 控制设计是否存
理由
序号 在缺陷(是/否)
未实现职责分离目标/长期客户临时申请延长信用期,应经
信用管理部审核/
(1) 是
可能由于销售人员追求更大销售量而不恰当延长信用期,
导致损失风险。
2.采购交易的内部控制
类型 具体情形
适当的 (1)请购和审批;(2)询价与确定供应商;(3)采购合同订立与审批;(4)
职责分 采购和验收;(5)采购、验收与相关会计记录;(6)付款审批与付款执行。[批
离 准、执行两条线]
(1)岗位和人员的设置。[重点检查不相容职务混岗现象]
内部核
(2)批准制度的执行情况。[重点检查大宗采购与付款交易是否越权审批]
查程序
(3)应付账款和预付账款的管理。[重点审查应付账款和预付账款支付的正确
[建立内
性、时效性和合法性]
部核查
(4)有关单据、凭证和文件的使用和保管情况。[重点检查凭证的登记、领用、
制度]
传递、保管和注销手续是否健全,使用和保管是否存在漏洞]
[2013综•采购与付款循环内部控制]上市公司甲集团公司是ABC 会计师事务所的常年审
计客户,主要从事化工产品的生产和销售。A 注册会计师负责审计甲集团公司 2013 年度财
务报表,确定集团财务报表整体的重要性为 200 万元。
资料三:A 注册会计师在审计工作底稿中记录了具体审计计划,部分内容摘录如下:
(3)甲集团公司将经批准的合格供应商信息录入信息系统形成供应商主文档,生产部员
工在信息系统中填制连续编号的请购单时只能选择该主文档中的供应商。供应商的变动需由
采购部经理批准,并由其在系统中更新供应商主文档。A 注册会计师认为该内部控制设计合
理,拟予以信赖。
要求:针对资料三事项,假定不考虑其他条件,指出A 注册会计师的处理是否恰当。如
不恰当,简要说明理由。
模板资料 资源共享
【答案】
不恰当。
理由:对供应商信息修改的批准和录入是两项不相容职责/均由采购部经理执行,未设
置适当的职责分离,该控制设计不合理,不应当信赖。
3.存货相关的内部控制[回顾,部分前已介绍]
环节 内控总体目标 具体措施
所有交易都已获得适当的 (1)订购单应当预先连续编号,事先确定采购价格
采购
授权与批准
您可能关注的文档
- 服务顾问接车流程及话术.pdf
- 网络安全等级保护基本要求.pdf
- 小区内私搭乱建业主维权案例.pdf
- 新部编版一年级数学上册竖式计算全集7585.pdf
- 新概念青少版入门级A-Unit1-3.pdf
- 新概念英语第一册教学计划和课程安排.pdf
- 新目标七年级英语上册Unit7讲义.pdf
- 安全技术说明书安全技术说明书安全技术说明书安全技术说明书.pdf
- 如何构建有中国特色的企业文化.pdf
- 最新常德市征地补偿标准是多少?.pdf
- 2023年浙江台州市食品检药品检验研究院招聘编外工作人员笔试备考试题及答案解析.docx
- 低应变检测报告样本.docx
- 2023年浙江台州市黄岩区市场监督管理局招聘编外工作人员笔试备考试题及答案解析.docx
- 低盐固态酱油发酵工艺.docx
- 2023年浙江台州温岭市机关事务中心招聘财务人员笔试备考试题及答案解析.docx
- 2023山东东营黄三角农高区消防救援支队政府专职消防员招聘(40人)笔试备考试题及答案解析.docx
- 低合金钢种简介.docx
- 2023宁夏吴忠农村电力服务有限公司招聘(32人)笔试备考试题及答案解析.docx
- 2023年浙江台州市文化遗产保护中心招聘编外工作人员笔试备考试题及答案解析.docx
- 2023年浙江舟山市定海区卫生计生综合执法大队招聘编外人员笔试备考试题及答案解析.docx
文档评论(0)