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新型农村社会养老保险制度的构建 经过近20年的改革和农村社会保险制度（以下简称“农业保险”）取得了一些成果和丰富的经验。然而到目前为止, 该制度尚未在全国普遍推行和实施, 不足以应付当前及未来农村养老保障的实际需要, 严重滞后于经济社会发展。2008年10月12日, 党的十七届三中全会通过的《中共中央关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》明确提出:“按照个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的要求, 建立新型农村社会养老保险制度。”在当前我国新型农村社会养老保险制度试点和探索之际, 全面评估与深刻反思传统农保制度具有重要的理论意义与实践价值。 一、 农保制度设计的基本内容 1992年, 国家民政部制定下发了《县级农村社会养老保险基本方案 (试行) 》 (以下简称《基本方案》) , 农保工作在各地广泛开展。截至1999年底, 全国31个省、自治区、直辖市76%的乡镇开展了农保工作, 参保的农村人口达8000万人 按照《基本方案》的规定, 传统农保的制度特征为:一是采取完全基金积累制管理模式, 实行个人账户产权所有;二是实施范围及受益人为参保农民, 参保年龄为20周岁~60周岁, 养老保险金领取年龄为60周岁;三是坚持以“个人交纳为主, 集体补助为辅, 国家予以政策扶持”的三方负担原则, 集体补助主要从乡镇企业利润和集体积累中支付, 国家政策扶持主要是通过对乡镇企业支付集体补助予以税前列支体现;四是养老保险月缴费标准设2元~20元十个档次供参保农民自由选择, 养老金标准按积累总额和预定利率确定;五是基金实行县 (市) 、乡 (镇) 、村三级管理, 机构设置上主要分为基金监管和具体业务经办两个机构;六是在指定的银行设立农保基金专户, 农保机构按当年收取保险费总额的3%提取管理服务费, 基金投资方向为国家财政发行的高利率债券和银行存款 1995年, 国家民政部组织的《基本方案》专家组对传统农保制度的评价意见是:既符合中国国情和农村实际, 又符合世界潮流;符合保险精算原则, 技术上先进;充分体现经济学效率原则;在组织管理上具有一定的优越性;是社会保险领域内的一项创新;是应付即将到来的人口老龄化挑战, 具有前瞻性的政策措施和制度安排。 传统农保工作是把社会保险作为防范农民老龄风险的一种对策在中国的重要实践, 是用社会保险方式解决中国农民养老问题的有益探索。 二、 传统农村地区的特性模型中国农村社会的相关规定 按照《基本方案》和《农村社会养老保险养老金计发办法 (试行) 》 (民办发[1994]22号) 的相关规定, 本文将构建传统农保个人账户精算模型, 并在对相关参数进行假设的前提下, 测算参保农民个人账户月领取标准和相关计发系数。 (一) 假设前提和精细模型 1. 个人账户资金的缴费 由于传统农保制度执行过程中, 很少有农民能够享受到集体补助, 个人账户中的资金大都全部来源于个人缴费, 因此本文假定个人账户资金来源仅为个人缴费, 参保农民采取按年缴费的方式, 在年初按照自己所选择的缴费标准向个人账户供款且缴费不中断。 2. 参保农民个人账户养老基金给付额计发年限 根据传统农保政策规定和上述假设, 参保农民开始领取养老金时个人账户的基金积累总额为: 式中12R为年缴费标准, ρ为管理费提取比例, a为参保农民开始缴费年龄, b为参保农民开始领取养老金年龄, r为个人账户养老基金积累的年计息利率。 岁参保农民在岁终止缴费后各年的养老金给付额在岁时的领取总额现值为: 式中P为养老金月领取金额, m为预计的参保农民个人账户养老基金平均计发年限, i为养老金给付期间的年利率。 依据保险精算平衡原理, 领取总额现值 (N) 等于积累总额 (M) , 得: (3) 式中, 令A为相关计发系数, 则有: (二) 参数假设和精细结论 1. 参保农民个人账户养老基金的计发年限 为便于测算, 本文假定参保农民年缴费标准12R为12元, 开始缴费年龄a为20岁, 开始领取养老金年龄b为60岁, 相对应的预计的参保农民个人账户养老基金平均计发年限m为18年, 个人账户养老基金积累的计息利率r和养老金给付利率i都为8.8%, (1) 管理费提取比例ρ为3%。 2. 岁参保农民养老金时领取状态 将基本参数假设代入精算公式 (3) 和 (4) 计算后得出:养老金月领取金额P=35.01元, 参保农民60岁退休时的计发系数A=0.0086。P=35.01元表示若某20岁的参保农民从制度实施起 (1992年) 每年年初缴纳12元 (月均缴纳1元) 直到其60岁退休, 期间缴费不中断, 则到其60岁时, 每月可领取约35.01元的养老金。A=0.0086是与预计的养老基金平均计发年限m为18年、养老金给付利率i为8.8%相对应的。 根据上面的公式 (3) , A的值只取决