电大2021年中级财务会计( 二) 形成性考核册(附答案).docx

电大2021年中级财务会计( 二) 形成性考核册(附答案) 以下是我为大家整理的有关于电大2021年中级财务会计( 二) 形成性考核册(附答案)，欢迎阅读和借鉴。 作业1  习题一  二、资料  A公司为一般纳税人，存货按实际成本核算，经营货适用增值税税率17﹪、适用消费税税率10﹪，转让无形资产的营业税为5﹪。2021年5月发生如下经济业务：  三、要求对上述经济业务编制会计分录。  1.向B公司采购甲材料，增值税专用发票上注明价款900000元、增值税153000元，另有运费2000元。发票账单已经到达，材料已经验收入库，货款及运费以银行存款支付。  借：原材料 901 860  应交税费——应交增值税（进项税额） 153 140  贷：银行存款 1055 000  2.销售乙产品5000件，单位售价200元，单位成本150元；该产品需同时交纳增值税与消费税。产品已经发出，货款已委托银行收取，相关手续办理完毕。  借：银行存款 1 270 000  贷：主营业务收入 1 000 000  应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000  ——应交消费税 100 000  同时：借：主营业务成本 750 000  贷：库存商品 750 000  3.转让一项专利的所有权，收入15000元已存入银行。该项专利的账面余值为80000元、累计摊销75000元。  借：银行存款 15 000  累计摊销 75 000  贷：无形资产 80 000  营业外收入 10 000  借：营业外支出 750  贷：应交税费——应交营业税 750  4.收购农产品一批，实际支付款80000元。我国增值税实施条例规定收购农产品按买价和13﹪的扣除率计算进项税额。农产品已验收入库。  借：原材料 69 600  应交税费——应交增值税（进项税额） 10 400  贷：银行存款 80 000  5.委托D公司加工一批原材料，发出材料成本为100000元。加工费用25000元。加工过程中发生的增值税4250元、消费税2500元，由受托单位代收代交。材料加工完毕并验收入库，准备直接对外销售。加工费用和应交的增值税、消费税已用银行存款与D公司结算。  ①借：委托加工物资 100 000  贷：原材料 100 000  ②借：委托加工物资 27 500  应交税费——应交增值税（进项税额） 4 250  贷：银行存款 31 750  ③借：库存商品 127 500  贷：委托加工物资 127 500  6.购入设备一台，增值税专用发票上注明价款180000元、增值税30600元。设备已投入使用，款项已通过银行存款支付。  借：固定资产 180 000  应交税费——应交增值税（进项税额） 30 600  贷：银行存款 210 600  7.公司在建的办公大楼因施工需要，领用原材料一批，成本50000元。  借：在建工程 58 500  贷：原材料 50 000  应交税费——应交增值税（进项税额转出） 8 500  8.月底对原材料进行盘点，盘亏金额4000元，原因待查。  借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4 680  贷：原材料 4 000  应交税费——应交增值税（进项税额转出） 680  盘亏的原材料,由于原因尚未确认.无法确定增值税是否需要做进项税额转出.第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。  习题二  二、资料  甲公司欠乙公司货款350万元。现甲公司发生财务困难，短期内无法偿付。双方协商，由甲公司一批存货和所持有的A公司股票抵债。其中，1.抵偿存货的成本200万元，已提跌价准备15万元，公允价值180万元；2.甲公司持有的A公司股票10000股作为可供出售金融资产核算和管理，该批股票成本150000元，持有期内已确认公允价值变动净收益100000元，重组日的公允价值为每股30元。乙公司对改项债权已计提30﹪的坏账准备，受让的存货仍作为存货核算和管理，对受让的A公司股票作为交易性投资管理。甲、乙公司均为一般纳税人，经营货物适用的增值税税率17﹪。  三、分别作出甲、乙公司对该项债务重组业务的会计分录。  单位：万元